2012年地方国有大中型企业实施企业

会计准则通用分类标准工作总结报告

地方大中型企业通用分类标准实施课题组

2012年，是地方国有大中型企业实施企业会计准则通用分类标准（以下简称通用分类标准）第一年。尽管由于规模实力和人员力量等各方面差距，地方企业的实施难度相对于大型企业和银行更高，但财政部和各实施地方强化培训指导，实时跟踪工作进展，及时调整工作策略，确保了任务的圆满完成，为后续实施工作积累了有益经验。为此，财政部会计司组织成立了“地方大中型企业通用分类标准实施课题组”（以下简称课题组），对2012年实施情况、取得的成果和经验进行了总结分析，为下一步实施工作提出了建议。

一、基本情况

（一）参与实施的地方和企业

根据财政部《关于地方国有大中型企业实施企业会计准则通用分类标准的通知》（财会﹝2012﹞4号，以下简称通知），河北、山西、吉林、上海、江苏、福建、山东、河南、湖北、广东、广西、云南、陕西和新疆14个地方财政厅（局）应选择不少于5家本地区会计基础工作扎实、信息化水平较高的地方国有大中型企业实施通用分类标准，同时鼓励其他地方在自愿基础上组织本地区企业参与实施。

通知发出后，北京、天津和安徽3个地方财政厅（局）报名自愿参与实施。经各地财政部门努力协调，至5月底，参与实施企业名单基本确定，最终有82家企业参与。其中，云南11家，上海、广西、山东各6家，均超过通知所要求的实施企业数量。自愿实施的3省市各有1至2家企业参与。一些地方参与实施企业已不限于国有企业范围，部分民营企业也对可扩展商业报告语言（XBRL）这种新兴财务报告格式表示出兴趣，积极投入实施。

（二）实施过程

2012年2月29日，财政部印发通知，明确了实施范围和工作要求。

4月下旬，财政部举办了通用分类标准实施启动工作会和培训班，对参与实施工作的地方财政部门以及企业相关人员进行了系统培训，以帮助地方财政部门做好组织和指导工作，确保实施企业高质量完成XBRL财务报告编制。

8月3日，82家实施企业完成XBRL财务报告的编制和第一轮报送。自收到第一批报告开始，财政部就着手进行对报告的第一轮校验工作。校验工作分两部分：一是利用工具软件对所有报告进行自动校验，检查报告是否存在不符合技术层面规则的问题；二是对少部分自动校验中未发现错误的报告进行人工校验，检查报告是否存在不符合业务层面规则的问题。

8月13日，第一轮校验工作完成，财政部于8月15日将校验结果反馈地方财政部门，由地方财政部门组织实施企业对XBRL财务报告进行修改。

8月24日，实施企业完成对XBRL财务报告的修改和再次上报。财政部于9月下旬召集实施地方财政部门以及实施企业人员开展校验工作集中办公，完成对再次上报的XBRL财务报告的第二轮校验。

10月，实施企业根据第二轮校验反馈的问题对其编报的XBRL财务报告再次修改。至10月底，所有实施企业已将修改后的报告第三次报财政部。根据抽检，前两轮校验所发现的错误已全部得到纠正，标志着2012年地方国有大中型企业通用分类标准实施工作圆满完成。

二、实施成果和主要经验

今年的地方实施工作，除了形成82份高质量XBRL财务报告外，一项重要的成果就是培养了一批地方实施人才，包括地方财政部门中能够组织和指导企业开展实施工作的人才，以及实施企业中能够独立承担XBRL财务报告编制工作的人才，其中不乏一些优秀的业务骨干，为后续推广实施奠定了宝贵人才基础。此外，为通用分类标准实施提供支持的软件厂商和咨询服务机构也在地方实施中得以锻炼，软件产品和服务质量大幅提升。

取得这些成果，主要在于两方面经验：

（一）实施全程重视培训工作

由于是地方国有大中型企业实施第一年，无论是地方财政部门还是参与实施的地方企业，对于XBRL都很陌生。财政部门缺乏组织管理经验，实施企业也缺乏能够承担XBRL财务报告编制工作的人才。因此，今年的地方实施工作，关键在于做好知识、经验的普及传播和解决实施人才的不足，这应当是实施的主攻方向。事实上，在整个实施过程中，财政部都关注对地方财政部门、实施企业的培训、指导和技术支持。