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基金XBRL信息分类标准介绍
2008-09-26 来源:上海证券交易所 编辑:XBRL 浏览量:

一、制定背景、历史及使用情况

随着证券投资基金市场的不断发展,基金管理公司、基金的数量和品种不断增多以及基金规模不断扩大,对基金信息披露特别是电子化披露手段的要求不断提高,但现行的披露中仍采取PDFWordExcel等人工阅读格式的工具作为主要手段,为提供相关电子披露手段严格统一的标准,为基金信息披露电子化提供示范,上海证券交易所于2005年启动基金信息披露XBRL分类标准制定工作,2006年,该分类标准制定完成并顺利通过国际组织“Acknowledged”认证。

为进一步推动XBRL在基金行业的应用,在证监会的大力推动下,上证所在2007412日证标委全国会议上申请制定我国基金信息披露电子化标准(行业标准),获一致通过。5月下旬,证标委秘书处正式致函上证所,要求开展制定工作。根据上证所安排,由信息中心具体牵头实施。

行标制定的核心技术内容即为分类标准的制定,本分类标准的制定基于2006年通过国际认证的基金分类标准的工作基础,根据近年来基金业最新发展变化,依据我国现阶段信息披露的法律法规、新企业会计准则,以及国际最新XBRL相关规范构造我国全新的基金信息披露XBRL分类标准。5月下旬,证监会明确该分类标准以中国证监会标引规范形式发布。

本分类标准目前已在基金行业全面推广。20081月下旬,证监会基金监管部、信息中心召开应用推广动员大会,明确了在全行业推广事宜,并选择了7家试点基金公司开展一季报试报,试报情况良好。在此基础上,证监会基金监管部、信息中心于6月下旬召开二阶段报送部署会议,明确了全部基金公司开展二季报试报,7家试点公司同时开展半年报摘要试报,目前准备工作已全面开展,测试工作正在紧张进行。

二、技术内容

本分类标准针对基金公开披露信息,根据XBRL2.1FRTA1.0制定,符合国际最新技术规范。具体技术路线参照上证所通过国际认证的上市公司和基金分类标准有关技术路线。

(一)框架设计

本分类标准基于披露信息内容的整体进行框架设计,根据基金信息披露内容在含义上的内在联系,将描述同类信息的元素组织在一起,形成各个相对独立的子模块。本标准架构图如下:

本标准架构含财务信息和非财务信息两大类,其中财务信息类包含核心财务信息子模块和监管财务信息子模块(目前为空,供将来扩展用);非财务信息类包含全局通用文档、基本信息、管理报告、重大事件、审计报告五大子模块。各子模块描述信息披露主要内容如下:

全局通用文档:公告名称,送出日期,重要提示,绪言,释义,资讯服务,备查文件信息等。

基本信息:基金简介,如:基金名称,基金简称,基金运作方式,基金代码等基金基本情况;基金相关机构信息,如:基金管理人信息,基金托管人信息,基金份额发售机构信息,律师事务所及会计师事务所信息等;基金投资,如:基金投资目标,投资理念,投资方向,投资范围,投资策略,投资限制,投资决策等。

管理报告:重要通知;基金管理人报告;基金托管人报告等。

重大事件:基金风险揭示;基金差错处理;基金的重大事件等。

审计报告:审计报告包含的信息等。

核心财务信息:主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况;基金的费用信息;资产负债表;利润表;所有者权益(基金净值)变动表;会计报表附注;投资组合报告;投资组合报告附注等。

监管财务信息类:目前为空,今后将扩充为信息披露义务人向监管机构报送的非公开的监管信息,主要为财务信息。

(二)其他重要技术要素

1、命名空间:根据国际惯例,本标准以升级改造中的中国地区组织官方网站www.xbrl-cn.org存放全部技术文档(包括可发现分类集DTS),以其域名作为基本命名空间。

2、元素命名:元素以中文拼音命名,名称中每个字的拼音首字母大写;元素命名保持唯一性,若拼音重复,则新增元素名称之前加上其父节点表名缩写作为前缀(即每个字的拼音首字母);三大财务报表、主要财务指标表中元素优先不加前缀;元素名称长度不多于256个字符。

3、元素标识:用id唯一标识和定位元素,其命名规则为:子模块标识符_元素名称。

4、数据类型:本分类标准使用XBRL 2.1规范中定义的数据类型,具体如下:stringItemType:字符串类型;dateItemType:日期类型;monetaryItemType:货币类型;sharesItemType:份额类型;integerItemType:整数类型;decimalItemType:小数类型。

5、实例文档中的上下文元素和单位元素

实例文档中的许多元素实例都具有一定的时间、所属基金等背景特性,这些特性通过实例文档中的一系列上下文元素(context)予以描述。

时间点类型和时间段类型数据,其时间类型标识符分别为instantduration;所属基金代码在context元素中的entity元素中定义。

一个context 元素可同时与多个元素实例相关联,一个元素实例仅关联一个context元素。如某合计元素可通过关联不同context元素分别表达年初值与年末值。tuple类型元素不与任何上下文元素相关联。

上下文元素的命名应按以下规则命名:C_时间类型标识符_时间

货币类型、份额类型、整数类型、小数类型元素应通过unitRef属性关联到一个特定的unit元素,其中定义元素的货币类型、货币单位、份额单位等信息。一个unit元素可同时与多个元素实例相关联。

三、与中国会计准则符合性情况

本分类标准符合新会计准则,完全能满足新会计准则下的基金信息披露要求。

自基金公司200771日起执行新会计准则以来,根据有关内容与格式准则、编报规则等在实际信息披露中的应用、信息披露中对新会计准则的一些实际处理方式,特别是证监会基于新会计准则制定的基金信息披露模板,分类标准进行了相应调整,其中新增了707个元素,变更名称34个,变更中文标签43个,变更类型12个,并相应调整了一些元素的层次结构关系。

本分类标准基于新会计准则在2008年一、二季报中使用,情况良好。

四、与国际规范符合性情况

本分类标准的制作与修订均基于XBRL 2.1FRTA1.0版本规范。使用国际组织认可的UBMatrix工具对分类标准各个模块进行验证,均无错误(error)和警告(warning)信息。

五、制定和维护情况

上证所曾于2006年制定完成基金XBRL分类标准并通过国际组织“Acknowledged”认证,由于基金行业的迅猛发展,自20074月申请制定行标获批后,上证所成立制定小组,基于原有工作基础进行了系统梳理和完善,制定符合当前信息披露要求和行业应用的分类标准。

制定过程中,制定小组共参阅法律法规40余部、基金信息披露文件千余份,共整理字段1741个,其中财务字段1177个,整理勾稽关系20条。

为进一步推动该分类标准在行业的应用,今年5月下旬,明确本分类标准由证监会以标引规范形式发布并维护,并成立了标引规范工作小组。小组对该标准又进行了系统梳理和完善并形成了标引规范,同时制定了配套基金信息披露模板,与规范一同发行业使用。

本分类标准(标引规范)发布和维护中版本尽量保持稳定,以利社会应用。版本的升级以能否向下兼容为标准,其判断依据为新版分类标准能够校验原实例文档。

对于分类标准日常的、细微的更新,则直接修改后发布,不升级版本。如更新内容较多,确需升级版本,则依据如下规则进行:

原分类标准仍保留,保证原实例文档可用性;新版分类标准开辟新命名空间,以新发布日期更新原命名空间中日期标记,所有文件命名中涉及日期标记的均采用新版日期。

六、应用系统情况

本分类标准在应用推广中强调开放性和非垄断性,试图建立良好的、示范性的应用模式。证监会和上证所不提供或指定具体应用系统,各报送主体可根据需要自行选择软件厂商进行开发,能生成符合本分类标准及有关报送要求的实例文档即可。

 
 
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