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基金XBRL标引规范任务过程介绍
2008-09-26 来源:上海证券交易所 编辑:XBRL 浏览量:

在证监会信息中心的大力推动下,上海证券交易所在2007412日全国证标委成都会议上申请制定我国基金信息披露电子化标准(行业标准),获一致通过。5月下旬,证标委秘书处正式致函上证所,要求开展制定工作。根据上证所安排,由信息中心具体牵头实施。

一、前期准备

自接受任务后,上证所即开始有关技术方案调研、起草小组成立、技术服务公司选择等前期准备工作。

经研究,确定采用XBRL作为基金信息披露电子化标准制定的基础技术;在证标委秘书处的指导下,上证所积极联系广泛邀请业内相关单位组成起草小组,小组成员由来自证监会、证标委、交易所、基金管理公司、托管银行、学术界、软件行业的代表组成。

二、制定工作进展

本行标的编写遵循我国标准制定的相关要求和程序,依据我国现阶段基金信息披露的法规和格式要求及最新基金会计准则,采用XBRL技术构造我国全新的基金行业信息披露电子化标准。

本行业制定的一个核心内容即原分类标准(Taxonomy)的制定,标准制定的过程大致如下:

(一)20076月初至9月底:明确技术方案,完成框架设计和基本的元素提取和勾稽关系整理。

该阶段,起草小组明确本标准针对基金公开披露信息,遵循XBRL2.1规范和FRTA1.0规范,技术上参考上证所已有的国际认证的上市公司基金XBRL原分类标准。起草小组系统梳理有关基金信息披露的法律法规和各类公告,共参阅法律法规40部,基金信息披露文件1142份。至9月底,基本完成元素提取和勾稽关系整理,共整理字段918个,其中财务字段433个,整理勾稽关系31个。已基本生成Taxonomy技术文档。

924日在上海召开基金信息披露电子化标准制定工作会议,证监会、沪深两所、基金公司、托管银行、会计师事务所、学术界和技术机构专家参会。会议听取了上证所对行标制定背景、依据、业务和技术路线以及基本完成的元素提取和勾稽整理等工作成果的汇报。会议原则同意上证所有关业务和技术方案。

(二)200710月至20081月底:进一步完善Taxonomy,基本完成行标征求意见稿初稿编写。

200710月后,起草小组根据专家建议对Taxonomy作进一步优化,进一步补充业务、会计法规和行业指引来源、优化框架设计、优化图例保存方案、明确临时公告单独设计、实现。有关专家针对解决方案也做了沟通,基本取得一致意见。

同时,起草小组即着手行标征求意见稿编写。经认真研究并广泛征求专家意见,基本明确行标文档编写的结构、思路、体例格式等。12月中下旬基本完成行标征求意见稿初稿。1217日在上证所召开专家工作会议,证监会、国家标准化研究院、沪深两所、基金公司、托管银行、会计师事务所、学术界和技术机构专家参会。会议听取了上证所信息中心基金信息XBRL行业标准征求意见稿(初稿),编写情况包括Taxonomy有关情况的汇报,肯定了上证所高质量、高效率的工作,建议文档进一步完善后提交证标委评审。

会议明确行标文档分正文和附录两部分,正文部分基本包含三大体系内容,第一部分公告体系,按照我国有关基金信息披露法律法规,将公告信息分为募集信息公告、运作信息公告、临时公告三大类,并进一步细分为39个中类和107个小类。第二部分是Taxonomy体系,分财务和非财务信息,非财务信息分别为全局通用文档类、基金基本信息类、基金管理报告类、基金重大事件类、基金审计报告类。第三部分为电子化过程,对基于Taxonomy,将公告生成实例文档的过程进行描述。附录主要将公告分类、勾稽关系、元素清单列示清楚。

会后起草小组根据专家意见对Taxonomy又作进一步完善。

(三)20082月至5月底:

行标审批方面:在进一步修改完善的基础上,上证所于20082月正式将行标《征求意见稿》提交证标委发行业征求意见,截止229日,在证标委50名委员中共收到39份意见回执单(代表40名委员),全部同意进一步形成送审稿,其中32名委员无修改意见,8名委员共提出19条意见,主要对行标的一些具体问题提出了修改完善的意见和建议。425日,在整理完成委员反馈意见,并且结合应用中的反馈情况进一步修改完善的基础上,起草小组正式将送审稿提交证标委。目前正等待有关审批安排。

Taxonomy方面:今年1月底杭州会议全行业应用推广动员后,上证所在进一步完善的基础上将基本成熟的Taxonomyxbrl-cn网站和证监会课题组网站公示,供各方测试使用并不断完善,3月下旬的试报技术协调会根据各方反馈情况对Taxonomy进行了集中修订,并于49日发布了试报最终版。其间主要是对比较细节的元素和勾稽关系进行了调整。正式试报结束后,根据试报情况,并根据年报文档中对一些新会计准则的具体处理实现方式对Taxonomy又作相应调整。

(四)6月初至今:

529日基金XBRL内部协调会后,为更好地推进基金XBRL应用,中国证监会对Taxonomy(原分类标准)以标引规范形式进行维护和发布,并成立了中国证监会领导的标引规范工作小组作为主要工作形式,标引规范制订参与各方更多更广泛、也更好地体现了各方意见,能够更好地完善了标引规范。本阶段最主要的工作即在系统梳理、进一步完善的基础上形成基金XBRL标引规范,作为二阶段试报的基础。主要包括六月中上旬的封闭式工作基本梳理完成季报、半年报摘要、净值日报模板,以及其后中国证监会发动行业征求意见不断完善,标引规范工作小组根据反馈意见不断修改Taxonomy625日基金XBRL二阶段试报部署会议进一步明确了二阶段试报有关要求,其后的标引规范小组会上,中国证监会也进一步明确了标引规范的发布形式,大致是以标引规范技术内容和模板分别作为主要内容进行发布。目前标引规范已正式发布。

三、标准应用情况

中国证监会基金监管部、信息中心等部门一直非常关注上证所行标制定的进展,经各方充分沟通,拟尽早在行业内开展应用。

2008121日,中国证监会基金监管部、信息中心主办,上证所承办,在杭州举行了基金XBRL应用推广动员会,中国证监会、协会、上证所、深证所、全部基金公司、托管银行、部分软件厂商共约140人参会,正式开始行业推广。中国证监会肯定了上证所高质量、高效率的标准制定工作,确定以该稿标准在行业推广,同时要求上证所配合协调有关推进工作,信息公司配合有关系统建设工作。会议作出具体部署,初步确定七家基金公司、两家试点托管银行开展一季报试报。

430日正式试报结束,总体情况良好,同时也发现了一些问题并将在后续工作中改进。中国证监会进一步提出二阶段试报任务提前、进度加快等要求,并相应制定了技术指引、信息披露模板等文档指导行业应用。目前二阶段试报已结束,正进行数据清洗及项目总结。

上证所信息中心

                                 20088

 
 
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