关注我们: 2022年2月26日 English version
 
 
 专题
 
xbrl > 专题 >
XBRL带来的基金信息披露解决方案
2007-10-15 来源:《金融运筹学通讯专刊》 编辑:XBRL 浏览量:

1.  引言

随着中国经济的进一步发展,中国金融业发生着巨大的变化,金融市场的全面开放,证券市场的重新繁荣,国有银行的纷纷上市,外汇储备规模连连攀升。基金市场同样也经历着迅速的变化,基金资产规模依然保持了高速的增长,市场依然显示出对基金产品特别是开放式基金产品的巨大的需求,偏股型和混合型基金产品的销售如火如荼,基金特别式开放式基金的规模都有了飞速的发展。截至2007531日,我国批准成立基金公司56家,开放式基金260只,基金信息的披露,处理,监管是一个重要课题,XBRLEXTENSIBLE BUSINESS REPORTING LANGUAGE)作为一种通用财务报告语言,最大的特点是信息的标准化,它是目前处理海量非结构化数据的最新技术之一,以它为基础处理基金数据将大大提高数据的复用性、准确性,提升披露信息的透明度。

XBRL(可扩展商业报告语言,eXtensible Business Reporting Language),是XML(可扩展的标记语言,eXtensible Markup Language)于财务报告信息交换的一种应用,是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新标准和技术。它对财务数据进行特定的识别和分类,并对财务信息提供更加强大的解释和分析平台。    XBRL在基金行业的应用,能够实现基金业内、业间的基金公司公司信息共享和互操作,进一步推动我国基金公司信息披露和证券信息服务业的规范、有序发展。

XBRL作为一项新兴的技术,目前在中国证券市场已经有了较好的应用, 如上市公司已经制定了基于XBRL的信息披露电子化规范的标准,而且已经在上市公司相关报告中得到了应用,而在基金信息披露的工作中,XBRL也有着十分广泛的应用前景,因此,我们可以预见在不远的将来与电子化信息披露紧密相关的XBRL相关技术和工作将会基金信息披露工作中显现出愈来愈大的经济价值和社会效用。

2.  XBRL带来的信息披露解决方案浅析

对于一个基金公司和所需获得基金数据的各方来说,XBRL的应用都会对他们的运作都能起到十分重要的作用,而这些作用并不仅仅局限于XBRL所擅长的财务报表的方面。

在信息披露流程中,各方需要实现数据的完整、正确、高效率的传输与共享,但他们运行着不同的操作系统、数据库管理系统和报表系统。这时,XBRL就可以发挥出它的优势了。基于XMLXBRL是由XBRL国际联合会(XBRL International)制定的规则,它能使各公司之间共享一个行业范围的规则,保证各方之间的文档相互被对方阅读,图中是一个基金公司和监管机构基于XMLXBRL在数据各方之间的交互过程:

在这个过程中,不管任何一方的计算机系统升级或改造成一个不同的报表应用,他们都不用担心与对方产生数据交互的问题,对方也不需要修改他们的报表规则。

对于传输和获得数据的各方来说,XBRL使数据更加易于管理,使信息披露方面更加透明,使数据有条件准确而又实时的传输到股东、投资者、公司管理层或者监管者手中。

WEB模式是与XBRL结合最为紧密的模式,它包括收集和分布,收集是从不同源收集数据的过程,而分布使将数据分布到不同渠道的过程,在WEB模式中,数据从不同的WEB服务器收集到一个基于XBRL的文档中,客户报表能在一个服务器上产生,通过格式化的HTML文档提供在WEB服务器上面,收集的基于XBRL文档也能通过本机的格式化和分析工具展现给用户。

3.  现有基金信息披露问题浅析

基金公司在信息披露过程中,除去机器生成的数据以外,大部分数据还需要人手工录入,大量手工录入必然带来错误。尽管对于基金公司而言,披露载体由最早的传真件演变为Word文档、PDF文档,看上去手段先进了许多,但对监管机构、媒体、信息服务商而言,这些手段最主要的意义只是省了纸,并可以以电子文档存盘,便于保存。然而他们希望的不仅如此。他们最想要的是将电子文档中的源数据直接进入数据库,只有这样,这些源数据才有可能被反复查询、反复利用。

而对于获取基金数据并将数据整合销售的信息服务商来说收集基金公司披露信息的主要渠道还是采取人工录入的方式,这就决定了数据准确性不高,容易出错,而且需要在接下来的时间多次校验。成本很高,效率则比较低。由于太多的人工介入原始信息披露电子文档,造成信息服务商的提供数据准确性的优势大打折扣。

对于基金的监管部门来说,证监会等监管部门获得基金公司的数据分别是书面和电子文档的方式,基金公司在数据的提交过程中很容易出现数据不一致的情况,影响了证监会对基金公司的监管,而证监会如需将数据抽取保存进数据库做其他应用则也需要人工录入,效率同样较低,数据出错的可能性高,成本也较高。

4.  采用XBRL可以解决基金信息披露的问题浅析

XBRL作为一种标准的财务报告语言,相对于现有信息披露方式,以下优势更加明显:

1) XBRL是开放的、平台独立的国际标准,现已在世界众多国家的财务披露报告中使用。

2) XBRL不仅是一个能够给不同数据“贴上类识别标签”的技术工具,而且专门针对商业报告推出,其中蕴涵了会计逻辑,能对信息披露文件进行勾稽关系、完整性、上下文一致性等全面校验,不负其“国际最先进的财务信息处理技术”之称号;

3) XBRL文件只需要一次输入,就可以多次使用,数据全部来自唯一性的数据源头,避免了流转中产生错误的可能,提高了数据的准确度和业务处理效率。

4) 下图是对XBRL使用前后信息披露的情况的对比:

   XBRL使用前:

图三: XBRL使用前

XBRL使用后:

图四: XBRL使用后

使用XBRL作为基金信息报告语言,使基金数据第一时间准确的传递于所需获得数据的各方之间,,信息服务商获得准确而又适时的基金数据,方便了证监会对基金行业的监管,基金数据格式的统一,大大提高了数据的复用性;同时勾稽关系的使用,将极大的减少财务字段出错的可能性,在技术层面保证数据的准确性。基金数据的整合,能提高数据提供和获取各方的工作效率,数据准确性可以得到大幅提高,可以预言,XBRL的推广将对基金行业健康而又快速发展有着重大的意义。

5. 上海证券交易所基金XBRL信息披露国际标准简介

对于XBRL的推广和运用,上证所一直是走在国内各行业的前端,上证所与相关外包商共同开发的基金XBRL Taxonomy20060705日过国际组织的认证,认证信息发布在:

http://www.xbrl.org/Announcements/SSE-fund-taxonomies-5July06.htm

5.1.上证所基金Taxonomy的特点

相对于其他的Taxonomy,基金Taxonomy有着以下的特点

1) 基于XBRL2.1规范

2) 采用美国财务报告分类信息框架,即FRTA1.01.0框架

3) 基金披露元素涵盖范围包括报告全文、工商行业、财务报表及全部附注;

4) 元素命名方式以元素名称和标识均以英文命名,提供全部英文标签,以英文命名扩展链接,提供了参考链接库;

5) 参考美国财务报告分类信息框架将非财务信息分为若干个模式定义文件 。

5.2. 基金Taxonomy所包含的信息披露内容

基金XBRL Taxonomy收集的基金信息披露字段包含了所有的现有基金信息披露报告,包括:

首次发行公告:

         基金招募说明书

         基金合同

         基金托管协议

         基金份额发售公告

         基金合同生效公告

         基金份额上市交易公告书

定期公告:

         基金年度报告

         基金半年度报告

         基金季度报告

         基金资产净值、基金份额净值公告

临时公告:

基金份额持有人大会决议

基金管理人、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动

涉及基金管理人的诉讼

         涉及基金财产的诉讼

         涉及基金托管业务的诉讼

         澄清公告

         中国证监会规定的其他信息

5.3.     上证所基金Taxonomy的框架展现

在这个图中:

整个XBRL Taxonomy分为两大模块,分别是财务信息类和非财务信息类,图中绿色方块为非财务信息类,黄色和蓝色方块为财务信息类,其中,非财务信息类又分为五类:

cfcid-gcd (Global Common Document)表示全局通用文档类,记录着所有类型的披露报告所共有的字段。

cfcid-cgi (Company General Introduction)表示基金基本信息类,该类记录着公司在报告中所披露的有关基金信息披露中关于基金管理公司、基金托管人、基金会计事务所等基本信息的字段

cfcid-mr (Management Report)表示管理报告类,该类记录着在报告中应披露的有关管理报告的字段

cfcid-ie (Important Events)表示重大事件类,该类记录着报告中应披露的有关重大事件的字段

cfcid-ar (Accountants Report)表示审计报告类,该类记录着报告中应披露的有关审计报告的字段

财务信息类分为:

cfcid-pt (Primary Terms)表示会计报告类,该类记录着报告中应披露的有关财务信息的字段,包括资产负债表等

会计报告

cfcid-ci (Commercial and Industrial )表示工商业报告类,改类记录着报告中应披露的有关工商业报告的字段,此类引用的是财务报告类的字段

在每个类中分别有五个xml文件和一个xsd文件,分别具体的阐述分类里面的值和值和值之间的关系,他们分别是:

1)  分类信息定义文件(****-taxonomy.xsd

描述分类中概念及元组的定义

2)  标签链接库文件    ****-label.xml

描述分类中概念和文本文档及概念标签间的关系

3)  展现链接库文件    ****-presentation.xml

描述分类中概念间的展示关系

4)  定义链接库文件    ****-definition.xml

描述分类中概念间多种复杂的关系

5) 计算链接库文件    ****-calculation.xml

描述分类中概念间附加的计算关系

6) 参考链接库文件    ****-reference.xml

描述分类中概念与给出概念含义的已出版的商业、经济和会计文献的权威陈述的文献之间的引用关系

所有的分类集合在一起,就形成了一份XBRL格式的报告,再由事实值包含进去就形成了一份完成的XBRL实例文档

6. 展望

目前XBRL在国际和国内都有了相当多的实践和运用,在国际上,许多国家都已加入XBRL项目的建设中,如美国、法国、澳大利亚、加拿大、英国、德国、西班牙、荷兰、我国的台湾等,在这个规范下,上交所已经在沪市上市公司各种报告披露过程中全面采用了该标准,获得了大量的上市公司XBRL实例文档,取得了良好的效果。展望未来,XBRL推广和使用必将为我们的金融领域带来革命性的变革。

参考资料:

[1] 中国证监会 《中华人民共和国证券投资基金法》

[2] Zachary Coffin.Digital Reporting:Why Every Company is a Digital Media Company,XBRL Express 2000.10.2

 

 
 
关于XBRL-cn.org | 联系我们 | 欢迎投稿 | 官方微博 | 友情链接 | 网站地图 | 法律声明
XBRL地区组织 版权所有 power by 上海国家会计学院 中国会计视野 沪ICP备05013522号