关注我们: 2021年4月29日 English version
 
 
 专题
 
xbrl > 专题 >
破解数据迷局——上证所XBRL建设综述
2006-10-23 来源:上海证券报 编辑:XBRL 浏览量:

在日前召开的“证券期货业标准化国际研讨会”的间隙,上海证券交易所总工程师白硕向记者总结了近几年来上海证券交易所在XBRL应用推广方面的经验。白硕指出,近几年来上海证券交易所推广XBRL技术取得的成就很明显,制定了与国际接轨的分类标准,实现了报送环节的顺畅,积累了足够规模的实例文档,数据质量明显提高。与此同时,XBRL国际指导委员会的权威人士也认为,上证所在国际范围内较早地采用了XBRL技术,对XBRL在全球的推广起到了很好的示范作用。

那么,究竟何为XBRL,它的应用对于资本市场建设又有怎样的好处呢?会议期间,XBRL国际指导委员会全球主席Kurt Ramin先生、Edgar Online公司的全球战略副总裁Liv Watson女士以及白硕先生等人接受了记者的专访,讲述如何破解数据迷局。

信息披露质的飞跃

上市公司信息披露的真实、透明、规范和高效是一个健康发展的证券市场的重要特征。在上市公司信息披露质量使不少投资者和市场人士产生困惑的时候,恐怕还很少有人知道,信息技术居然可以在这个领域做出超乎想像的贡献。回顾我国证券市场在这方面走过的历程,从第一代手工作坊式的纸质传真,到第二代报送软件的初步尝试,再到XBRL标准的推广应用,这个迷局的破解正面临质的飞跃。

“利用XBRL技术,打造金融业务报告‘国际化标签’,将大大提高信息披露的速度、质量和共享性;并在一定程度上防止虚假信息披露。”专家们在接受采访时普遍表达了这层意思。

拒绝“自说自话”

财务报告的关键是按监管者制定的准则来披露相应的信息。无论是公布在报纸上的文字,还是以PDFDOCHTML等多种格式发布的财务报告,虽然人可以阅读,但要用计算机抽取其中的数据进行统计、分析、比对、检验却非常困难。在没有采用XBRL技术之前,这种现状给监管部门、中介机构、信息服务商等平添一道数据再录入环节。这样不仅工作效率低,而且各种差错也很多。信息发布后,由于口径的不统一、文本格式的技术标准不统一和非“国际化”的障碍,信息的最终使用者———投资者由于无法直接提取报表中的数据进行进一步的分析,结果转移了投资方向,其中就包括许多境外投资者。正是由于缺少XBRL技术这样的“利器”,曾几何时,国内外证券市场的信息披露工作都经历过一种“自说自话”的时代。2001年,随着XBRL标准在国际上出现并逐步推广,这种“自说自话”的状况有望结束。“在韩国KOSDAQ的网站上,采用XBRL格式进行信息披露的公司,投资者结构的国际化特征非常明显。”上海证券交易所上市公司部副总监黄宏彬说。

“不仅如此,随着中国企业运用对冲手段越来越多,中国资本市场上的金融衍生产品将越来越发达,金融业务数据将越来越复杂,有一个共同的标准来实现信息交换将是必然的选择。”Kurt Ramin先生说,XBRL技术将使金融业务报告全面采用国际化的标签,从而可以同时将这些数据转换为40个国家的语言,使信息有效地为国际市场服务。

第一道“把关人”

此外,数据分析检验的不得力,也给某些上市公司利用虚假信息误导市场以可乘之机,安然公司、世通公司就是很好的例子。对于上市公司的虚假信息披露,XBRL可以起到第一道“把关人”的作用。白硕先生解释说,采用XBRL标准可以做到按指定的口径强制填报数据,无法回避或迂回;XBRL技术有自动校验功能,如果报告中的数据自相矛盾,实例文档将无法生成;XBRL实例文档生成后,可以用很多分析工具在不同公司的实例文档间进行比对分析,如果有异常情况,很容易被发现。Liv Watson女士说,“这就好像是‘联邦快递’,可以随时跟踪邮件的状态。”这样的功能来源于XBRL的先进技术性。XBRL技术可以对财务数据进行特定的识别和分类,并提供强大的财务信息解释和分析平台。在不断提高商业报告透明度的基础上,通过加强计算机系统之间数据流的控制进一步提高数据的安全性。

两位国际XBRL权威人士均认为,由于上证所在国际范围内较早地采用了XBRL技术,对XBRL在全球的推广起到了很好的示范作用。

上海证券交易所上市公司部是这项新技术和标准的最早推广应用部门,在中国证监会和交易所领导的支持下,上海证券交易所在2003年初开始实施基于XBRL标准的上市公司定期报告电子化报送。最初,上证所选择了50家上海本地上市公司参加XBRL测试项目,通过标准化报送模板填报2003年年报摘要,但最后共有118家公司参与了该项目。经过三年多的实践和推广,如今沪市所有上市公司都通过上市公司标准化报送系统生成和报送上市公司定期报告的XBRL实??。

上海证券交易的应用也得到了XBRL国际组织的支持和认可。20054月,上海证券交易所经申请成为XBRL国际组织的会员,这是我国证券行业首次以直接会员身份加入XBRL国际组织的单位。20059月,上海证券交易所自主开发的中国上市公司信息披露分类标准,成为中国第一个获得XBRL国际认证的分类标准。20066月,上海证券交易所自主开发的中国基金信息分类获得了XBRL国际组织认证,成为国际XBRL应用领域第一个获得XBRL国际认证的基金信息分类标准。

总结近几年来上海证券交易所在XBRL应用推广方面的经验,白硕先生认为,“近几年来,上海证券交易所推广XBRL技术取得的成就很明显,制定了与国际接轨的分类标准,实现了报送环节的顺畅,积累了足够规模的实例文档,数据质量明显提高。”

打造价值链“闭环”

XBRL国际组织主席Kurt Ramin先生认为,积极推动中国建立XBRL地区组织,以加快中国企业应用融入国际社会的步伐,正是他们此行的重要目的。

最近美国证监会开展的XBRL志愿者项目显示,主要的大公司,包括微软、通用电气等都采用XBRL技术报送其公司报告。美国证监会近日宣布,将投资五千四百万美元改造其公共信息披露系统,新的信息披露系统将主要基于XBRL标准。在荷兰,基于XBRL的分类标准还获得了国家创新奖。在世界范围内,一个推广应用XBRL技术的高潮正在兴起。

针对全球XBRL的推进形势,结合我国的现状,上海证券交易所总工程师白硕进一步解释道,“目前我国基于XBRL的价值链还没有形成‘闭环’。借助XBRL提供的上市公司信息,如何通过各个使用主体的加工再回到市场,从而提高上市公司透明度等,还需要更多分析、展示的工具,最终使各个市场主体各取所需,形成更高的效率。下一步,我们要做好以下三个方面的工作:一是开源,二是取势,三是增值。具体来说,就是要使市场理解更到位,信息报送更方便,更多领域、行业采用XBRL;争取有利的态势,得到国际组织、行业的支持;以文档为基础,建立一整套工具使数据价值能尽快被市场认识和使用。”

最后,Kurt Ramin先生强调,“XBRL国际指导委员会在中国推广XBRL技术时,只保留商标权,不收取任何费用;XBRL技术作为一项开放性的资源,也不存在专利费的问题;对于基于这项技术而独立开发的分类标准,开发者拥有版权。”

■背景资料

XBRL(可扩展商业报告语言,eXtensible Business Reporting Language),是XML(可扩展的标记语言,eXtensible Markup Language)于财务报告信息交换领域的一种应用,是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新标准和技术。

 
 
关于XBRL-cn.org | 联系我们 | 欢迎投稿 | 官方微博 | 友情链接 | 网站地图 | 法律声明
XBRL地区组织 版权所有 power by 上海国家会计学院 中国会计视野 沪ICP备05013522号