项目计划

项目背景

在采用XBRL前，银行使用供应商的软件来准备报送所需的文件。联邦机构时常需要使用PDF、Word和Excel等方式，向银行发布因环境变化而改变的报告内容和指令。银行和供应商处理这些文件需要花费大量的手工工作。        

具体财务报告报送流程如下：首先财务报告供应商将银行财务数据上报至一个处理器，这个处理器接收到数据后进行处理，然后传递给FRB，FRB将收到的所有数据再复制一份传给FDIC，FRB和FDIC分别独立的对数据进行验证和分析，FRB大约验证1000家金融机构的数据，FDIC验证约7000家银行的数据，并且这些数据验证部门需要不停的交换数据，以确保各部门都拥有经过验证的最新数据。最后这些经过验证的有效数据被传递给FDIC、FRB、OCC和公众。

在这个流程中，银行一般都是通过软件供应商提供的软件编制财务报告，格式相对固定。然而FFIEC为了适应环境变化必须经常调整财务报告的内容及其格式，这些变更通常通过不同格式的文件（如PDF、Word和Excel）发布，银行和供应商处理这些格式的信息需耗费大量成本。

因此，FFIEC决定发起一个新项目重构这个流程，使得新流程能够：

？         使常规工序自动化，降低人工成本

？         简化和加快验证、报送步骤

？         支持有效的数据修改

？         提供一个基于相同技术基础的系统，具有灵活性和便于升级性的特征，使定期报告更容易被获取

？         最小化银行方面的改动

参与者

？         联邦金融机构监管委员会（FFIEC，Federal Financial Institutions Examination Council）

？         联邦储备委员会(FRB，Federal Reserve Board)

？         美国联邦存款保险公司（FDIC ，Federal Deposit Insurance corporation）

？         美国财政部货币监理署（OCC，Office of the Comptroller of the Currency）

项目成果

FFIEC发现在定期报告中使用XBRL，能产生可量化的收益和质量上的提高：更快速的提供准确信息，改进决策，显著降低数据验证和相关工作时间，降低成本，提高效率，并且改进了业务流程，提供了一个稳健的，灵活的、可升级的系统，易于管理，分析能力更强。

项目的关键性可度量收益

项目成功因素

除了良好的计划，下列特殊因素也有助于FFIEC项目的成功：

？         在计划执行和关键决策中，所有的利益相关者保持开放合作的态度

？         软件供应商的支持，包括将XBRL引入其产品、参加常规会议和特殊产品指南文件

？         参与XBRL国际组织技术组并与其合作，确保信息有效沟通，以及获得优秀专家的支持来解决问题

？         注意定义和设计，特别是公式的透明度，以帮助数据在不同的政府机构中的交换，增强可比性。

项目计划

FFIEC鼓励其他监管机构和政府采用XBRL来提高财务报告流程，并将其经验通过文件和手册进行推广。

强化公式功能，使其作为新的XBRL公式技术规范，一个可行的应用是：用公式对以财务数据特征为基础的报告内容进行动态定义。FFIEC计划在未来发布的分类标准框架中讨论这个问题。

随着关于分类标准版本机制的明确，FFIEC也在改进对其分类标准版本的管理。

项目总结

FFIEC的新系统是美国第一个将XBRL广泛应用的项目。该系统相当成功，无论是数据质量、速度、有效性、报告流程，还是对资源的使用都得到了改进。它展现了XBRL在大规模应用方面的不同能力，包括应用复杂公式验证数据，同时帮助不熟悉XBRL的软件供应商将XBRL成功应用到产品中去。

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