一．   基金XBRL分类标准制定

1.      总体情况

● 为推动XBRL在基金业应用，上证所于2005年着手制定基金信息披露XBRL分类标准，于2006年完成，并在当年通过国际组织“Acknowledged”认证，是国际上首个通过认证的基金信息披露分类标准，为我国赢得了声誉；　          

● 为进一步推动该标准在行业的应用，在证监会大力推动下，上证所在2007年4月12日证标委全国会议上申请制定我国基金信息披露电子化行业标准，获一致通过；　　　　　　

● 行标制定的核心技术内容即为分类标准制定，本次分类标准制定基于上证所2006年的工作基础，结合基金业最新发展变化，依据我国现阶段基金信息披露的法律法规、新会计准则，遵循我国行业标准制定的相关要求和程序，依托XBRL技术，构造我国全新的基金信息披露行业标准；

● 目前该分类标准仅针对基金公开披露信息，同时为非公开监管信息预留接口，以备扩展。

2.      主要过程

自接受任务，在证标委帮助下，上证所成立了由相关方面代表、专家组成的制定小组开展工作，制定过程中，小组共参阅法律法规40余部、基金信息披露文件千余份，共整理字段1741个，其中财务字段1177个，整理勾稽关系20条。大致阶段如下：　　

①      2007年6月初至9月底：明确技术方案，完成框架设计和基本的元素提取和勾稽关系整理。

②      2007年10月至2008年1月底：进一步完善Taxonomy，基本完成行标征求意见稿初稿编写。

③      2008年2月至5月底：

■ 行标审批：提交征求意见稿，完成征求意见，形成送审稿，正等待进一步评审安排；

■ 分类标准：正式投入行业应用，并不断修改完善，一季报试报使用情况良好。

④      6月初至今：分类标准核心内容以标引规范形式发布，以更好地推进行业应用，核心技术工作仍由上证所负责。

3.      体系架构

4.      其他重要技术要素

● 命名空间：根据国际惯例，在升级改造中的中国地区组织官方网站www.xbrl-cn.org存放全部技术文档（包括可发现分类集DTS），以其域名作为基本命名空间；

● 命名方法：以拼音命名；

● 数据类型：使用XBRL 2.1规范中定义的数据类型；

● 上下文元素（Context）和单位元素（Unit）的使用。

与新会计准则及国际规范符合情况

● 本分类标准根据新会计准则及基金业相应的会计实践进行相应调整，其中新增了707个元素，变更名称34个，变更中文标签43个，变更类型12个，并相应调整了一些元素的层次结构关系；

● 本分类标准符合新会计准则，完全能满足新会计准则下的基金信息披露要求，并基于新会计准则在2008年一季报中使用，情况良好；

● 本分类标准遵循XBRL2.1规范和FRTA1.0规范，使用国际组织认可的UBMatrix软件对各模块验证，无错误（Error）和警告（Warning）信息。

二．   基金XBRL示范平台建设

1.      项目概述

①      目标：依托XBRL，建立高效、便捷的基金信息报送、披露和XBRL示范和推广平台。

②      项目范围：建设一套包括基金XBRL信息接收、校验、存储、传输、清洗及展示等功能的前后台系统，基金XBRL信息内容将逐步涵盖定期报告、临时公告和监管信息。

③      报送参与者：基金管理公司、托管行、会计师事务所（逐步纳入）。

2.      业务及技术需求

①      业务子模块

● 数据上报子模块

● 数据清洗子模块

● 披露信息内容展示子模块

● 数据存储及维护子模块

● 后台管理子模块

● CA认证子模块

②      典型业务流程

● 一般报送上传业务流程

● 加入托管行复核的流程

③      XBRL实例文档接收样例

用户登录

     基金管理公司用户登陆网站，输入用户名、密码和图片校验码，登录CSRC基金XBRL信息报送系统；最终实现CA用户认证。

文件上传

业务办理查询

④      XBRL实例文档展示样例

主要财务和净值表现主题

多实例文档比较

主要财务指标横向比较

3.      XBRL信息报送测试及试报情况

①      概述

● 报送软件采用市场化方式；

● 开放竞争，软件厂商均可参与，基金公司自行选用合规产品。

开放竞争的优缺点

优点：

1、多家厂商在对基金及XBRL业务了解的基础上参与竞争，其软件产品及服务能够及时跟进基金业务及XBRL的快速发展，从而为基金业务及XBRL的快速发展提供重要的业务、技术保障。

2、多家厂商的参与及竞争，为XBRL技术及标引规范的开放性、完整性和应用的迅速推广提供了技术、服务保障。

3、在多方、多厂商共同参与的机制下，标引规范的持续完善和升级有了长期的保障。

4、多家厂商竞争，在保障产品质量的同时，基金公司能够得到更好的服务（功能、支持、增值服务等）。

缺点：

1、完全开放，可能造成恶意竞争，需要监管机构加强协调、强化供应商认证机制。

2、提高沟通成本，数据质量的参差不齐可能对后续应用造成一定困扰，需要项目管理方强化技术支持。

● 报送客户端测试工具

■ UBMatrix（第三方）（仅在第一测试阶段）

■ 新利多（合作方）XBRL验证器

● 校验标准

■ XBRL技术规范2.1版本

■ 基金XBRL Taxonomy

②      基金2008年度一季报

● 参与者：7家试点基金公司、2家试点托管行、5家软件厂商；

● 完成了2个阶段测试工作：3/10-21，通过邮件方式；4/15-22，通过网上上传方式；

● 完成了2008年度一季报的正式试报：4/23-30，通过网上上传方式，7家试点基金管理公司，按照每个基金类别至少试报一个基金（全类）的原则，成功报送了33只基金的实例文档，全部通过验证。

③      基金2008年度二季报

● 参与者：所有旗下拥有基金的59家基金管理公司、2家试点托管行、6家软件厂商；

● 完成了1个阶段测试工作：7/3-31，通过网上上传方式；

● 将完成2008年度二季报的正式试报：8/4-13，通过网上上传方式， 7家完成试报2008年度二季报（全部），其余53家完成试报2008年度二季报（全类） 。

④      近期计划

● 至2009年4月：完成基金半年报摘要、三季报、四季报、年报摘要、每日基金净值的XBRL信息报送，初步建成CSRC基金信息披露子网站；

● 同时完善：各类定期报告模板、基金TAXONOMY、相关实例文档编制技术指引。

⑤      远期计划

● 将来：完成所有基金定期报告、临时公告、监管信息的XBRL信息报送，全面建成CSRC基金信息披露子网站；

● 同时完善：各类定期报告、临时公告、监管信息的基金TAXONOMY、相关实例文档编制技术指引。