随着去年33-9006规则的实施，美国证券交易委员会（SEC）要求共有基金（即，开放式管理投资公司）必须提交XBRL格式的风险/回报摘要。为了大力推进在2011年1月1日实施该措施，SEC于6月4日为报送企业举行了研讨会，研讨会和相关幻灯片资料现已在网上发布。

演示文稿时长为2小时15分钟，这里 的指示说明突出了PPT的要点，希望对读者有所帮助。

（0:00至28:45）介绍性内容，由交互性数据办公室（OID）总监David Blaszkowsky以及来自投资管理部的Andrew “Buddy” Donohue、Stephen Sadoski和Brent Fields讲解，这部分内容主要针对XBRL初学者。

（28:45至40:00，幻灯片第7-14页）Fields先生探讨了需要报送交互性数据材料的共有基金类型，在企业网站上发布XBRL数据的要求，违规处罚，责任事宜等，这是负责共有基金报送的从业人员最感兴趣的内容。Fields先生重申， 4月12日，SEC宣布完成了对XBRL报送风险/回报数据所需的技术基础架构的更新；更新范围囊括了风险/回报分类标准、预览器、阅读器和EDGAR校验器。

（40:00至1:02:00，幻灯片第15-24页）介绍了XBRL的概况以及在SEC的使用情况，由Sadoski先生讲解，这部分内容并不是针对共有基金的，但对XBRL初学者有所帮助。在49:00至50:30，他比较了映射（将传统报表中的行项目与分类标准中的元素相匹配，通常由会计人员来实施）与标记的区别（在XBRL文档中代表那些元素的技术过程，通常由IT人员来实施）。在58:00至59:15（幻灯片第27页）时，Sadoski先生针对共有基金进行探讨，他确切描述了需要向基金网站发布的XBRL数据类型。在1:00:00至1:01:00时，他探讨了报送指南的重要文件（幻灯片第28页）。

（1:03:00至1:13:00）来自OID的Walter Hamscher开始探讨强调的要点（幻灯片第31页）：

2010年风险/回报（R/R）分类标准：

类似于美国通用会计准则（US GAAP）分类标准

“[2010年风险/回报分类标准]旨在与US GAAP的架构和企业报送以及其他SEC正在受理的XBRL活动保持高度的一致性”。正如企业XBRL报送，会大量用到文本块和维度表。

仅为US GAAP分类标准的2%

本分类标准不但小了很多，而且更加简明。他敦促听众仔细阅读SEC提供的范例。

多数报送只需少数自定义元素

XBRL企业报送的扩展是通用的，它们在风险/回报报送中比较少见。唯一需要创建的扩展元素，是那些基于序列和类标识符的与报告的基金相关联的扩展元素。（后来他又补充道，如果有多个招股书，则有时也需要创建扩展。）

SEC阅读器/预览器升级：

支持不同版式和表格样式

预览器和阅读器得到大幅升级，可以支持更多的版式和表格样式。

在同一份报送材料中连续处理不同序列

Hamscher先生说道在报告多个实体的情况下，企业报送预览器的“表现非常糟糕”。而一项强化功能已允许更好地处理共有基金序列。

与风险/回报2010年分类标准紧密整合

绘制引擎增强功能与风险/回报分类标准实现紧密集成，且阅读器和分类标准现已能够更好地协同工作。Hamscher先生敦促报送企业切实利用这一改进。

（1:13:30，幻灯片第32页）Hamscher先生描述了对技术人员合规性十分重要的三种资源：架构、绘制指南、以及实例文档范例。（在幻灯片第32页提供的URL最后一项生成了报错信息，我认为在这里提供的URL是正确的，但如果不正确请通知我。）他特别强调实例文档范例对报送企业十分有用。

（1:15:00至1:48:00）Hamscher先生为听众们讲解了一遍四个序列数量、类数量、招股书数量各异的报送范例（幻灯片第33页）。在讲解每个范例时，他展示了原始文档、SEC网站上的绘制、细节绘制（即，一个数据视图，可帮助报送企业自我检查）、扩展分类标准、以及实例文档中的代码。他最后探讨了格式化方面的强化。

（1:50:00至2:10:00）问答部分。Hamscher先生强调：报送企业应当在自己的电脑上下载预览器（SEC已使该操作简单易行）并在本机上使用，而不要把时间浪费等待SEC网站响应上。

（2:10:00至2:14:00）Blaszkowsky先生致结束辞。

如同其他SEC研讨会一样，本次演示非常实用并提供了丰富的信息。如果时间有限，那么我建议您听听由Walter Hamscher讲解的第二个小时的前半部分内容，以了解大致要点。