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SEC批准将iXBRL用于标记财务数据
2018-08-17 来源:XBRL中国地区组织作者:张翔 编辑:无忧草 浏览量:

XBRL中国地区组织讯:2018年6月28日,美国证券交易委员会(SEC)经投票批准一项修订,允许公司及基金采用Inline XBRL申报可扩展商业报告语言(XBRL)格式的财务资料

该修订旨在提高XBRL数据的质量和可访问性。iXBRL可以将XBRL数据直接嵌入到申报文件中,便于计算机和人类更为轻松地阅读信息披露文档。SEC在一年多前提出了一项规定,要求公司在其运营公司的财务报表信息和共同基金风险/回报摘要中试行采用iXBRL技术。SEC于2009年开始强制要求使用旧版的XBRL技术。数据标记技术应该使投资者和分析师更为轻松地跨公司和跨行业进行财务报表和申报资料的比较。然而,用户抱怨数据质量有时候很糟糕且技术的使用难度较大。iXBRL技术有望让申报资料更易访问和阅读。

该修订将分阶段实施,要求公司和基金将iXBRL用于财务报表信息以及风险/回报摘要。iXBRL有望让投资者和其他市场参与者受益,且随着时间的推移,有望降低向SEC提交信息的编写成本。此外,该修订还取消了运营公司和基金在其网站上发布XBRL数据的要求。

SEC主席杰伊·克莱顿(Jay Clayton)在一份声明中谈到:“SEC一直致力于实现报告的现代化并改善披露信息对投资者的可访问性和有用性(包括大众投资者),而这些修订是SEC所做努力的一部分。SEC将继续监督信息披露技术方面的行业实践和市场发展情况,并确保我们的规则能够与时俱进。该修订反映了SEC在利用结构化信息披露技术的发展来降低申报者和投资者所承担成本方面的努力。”

对于散户投资者对市政债券的了解水平,SEC主席杰伊·克莱顿表示担忧。

当前,运营公司需按要求以XBRL格式提交财务报表信息,之后将按要求分阶段过渡到iXBRL。使用美国公认会计原则(U.S.GAAP)的大型加速申报公司必须从2019年6月15日或之后结束的财政期间开始执行这一规定;而使用U.S.GAAP的加速申报公司以及其他类型的申报者则必须分别从2020年6月15日或之后结束的财政期间或2021年6月15日或之后结束的财政期间开始执行。对于合规日期或之后结束的财政期间,申报者需按要求从申报其第一份季度报告(10-Q表格)开始执行这一规定。

此外,基金也需按要求分阶段采用iXBRL。目前,基金必须以XBRL格式提交其风险/回报摘要信息,而后,再按要求分阶段过渡到iXBRL。该修订还取消了风险/回报摘要XBRL格式数据15个工作日的申报期,以便更及时地向公众提供数据。大型基金集团(截至最近一个财年末,其净资产为10亿美元或以上)需按要求在该修订生效两年之后开始执行。其他资金则需按要求在该修订生效三年之后开始执行。自该修订生效之日起,运营公司和基金不再需要在其网站上发布XBRL数据。

XBRL申报技术提供商Workiva负责政府和法规事务的副总裁迈克·斯塔尔(Mike Starr)指出:“SEC这一决定强调了SEC在提高数据质量和可访问性方面所做的承诺。申报者越早采用iXBRL,他们就能越早地实现这一技术的诸多好处,例如提高效率、更好地结合具体环境获取深入见解以及更轻松地遵守法规。走在SEC制定的实施时间表之前,早期采用者将能够消除对XBRL和HTML披露信息一致性的任何疑问。”

SEC投票通过采用iXBRL并要求运营公司和基金按iXBRL格式分别申报其财务报表信息和风险/回报摘要信息,对此,美国注册会计师协会(AICPA)表示赞赏。AICPA会长兼首席执行官巴里·梅兰肯(Barry C.Melancon)在一份声明中谈到:“作为长期致力于推动商业信息报告领域数据标准应用的呼吁者,AICPA对于SEC采用这一规则表示赞赏。这进一步证明了SEC决心提高其技术能力以跟上这些标准的发展步伐。在全球范围内,已有数百万家公司采用iXBRL规范来报告其财务信息。我们接触了一些实施和采用iXBRL的公司并进行了相关探讨,我们相信iXBRL的采用不仅将提高财务信息使用者的能力,也能提高编制者的效率。我们全力支持通过不断努力来提高所披露信息的质量,能以最及时和最具成本效益的方式收集信息,与此同时,提高XBRL数据的效用。正如SEC所了解到的那样,‘与遵循现有XBRL要求相比,iXBRL通过便利XBRL数据的编写和审核工作,可以减少申报者所需的整体时间和成本。’此外,SEC此举还进一步推动美国与全球努力保持一致,其中包括欧洲证券及市场管理局(ESMA)发布的最终标准草案,其要求欧盟境内的发行人从2020年起采用iXBRL。”

SEC所引用的iXBRL技术能带来一些潜在好处,其中包括财务报表编制者能更好地控制HTML申报资料中XBRL披露信息的列报。iXBRL有望降低HTML与XBRL申报资料之间存在不一致的可能性,并提高XBRL数据的质量。通过提高数据的可访问性和透明度以及增强数据使用者的能力,iXBRL能够提高结构化披露信息对投资者的有用性,数据使用者不再需要在文档文本以外单独查看XBRL数据。

此外,开源的Inline XBRL Viewer等工具可用于更有效地审查和分析XBRL数据。对于基金投资者而言,由于新规取消了基金15个工作日的XBRL申报期,因此,他们可以更及时地获取风险/回报摘要XBRL数据,从而有望进一步凸显iXBRL的优势。该修订允许基金在提交XBRL数据文件的同时提交一些修订生效之后的申报资料,因此,它有助于提高基金申报工作的效率。

校对:叶凌波

XBRL中国地区组织2018年8月17日20:40发布,转载请注明来源和作者。

原文链接:SEC approves Inline XBRL for tagged financial data

英文新闻:SEC approves Inline XBRL for tagged financial data

 
 
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