国资委财务监管报表XBRL扩展分类标准编报规则
第一章 总 则
第一条 为规范企业采用可扩展商业报告语言(XBRL)报送国资委财务监管报表行为,提高以XBRL格式编报的财务监管报表质量,根据《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范》(GB/T 25500-2010)系列国家标准、《国资委财务监管报表XBRL扩展分类标准》(以下简称国资委扩展分类标准),制定本规则。
第二条 按照国资委扩展分类标准编制并报送的XBRL格式的财务监管报表称为财务监管报表实例文档(以下简称实例文档),企业编制和报送实例文档应当遵循本规则。
第三条 以XBRL格式编报财务监管报表时,应当遵循最新版本的《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第1部分:基础》(GB/T25500.1-2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第2部分:维度》(GB/T 25500.2-2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第3部分:公式》(GB/T 25500.3-2010)、《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范第4部分:版本》(GB/T 25500.4-2010)系列国家标准、国资委扩展分类标准(20131231)、《国资委财务监管报表XBRL扩展分类标准指南》(以下简称国资委扩展分类标准指南)以及编报规则的要求。
第四条 本版编报规则的版本编号为20131231。
第二章 一般性技术原则
第五条 企业实例文档应当采用与国资委扩展分类标准一致的编码方式,即“UTF-8”编码。
第三章 实例文档规则
第六条 实例文档的命名格式为{企业法定中文名称}-{组织机构代码}-{日期}.{文件后缀}。文件名称各组成部分之间以英文字符集中的中划线连接。
其中,{企业法定中文名称}是企业在工商行政管理部门登记注册的企业全称;{组织机构代码}是企业(单位)法人代码证书规定的9位代码;{日期}是该报告期间的报表日,格式为 YYYYMMDD;{文件后缀}是实例文档的后缀,即 xml。
实例文档命名格式举例参见附录-例1。
第七条 在确定实例文档的标记信息时,应遵循以下原则:
(一)实例文档的标记信息应当准确反映财务监管报表披露的信息。
(二)对于财务监管报表中表示发生额或余额为0的“-”(短横线),企业应该根据实际的披露情况,在实例文档中标记成“0”。
(三)实例文档中标记的数值应当是原始数据,金额应以元为单位。
(四)实例文档不能对同一披露项目进行重复标记。
(五)在实例文档中只能包含财务监管报表中要求披露的数据。
第八条 在编制实例文档时,应遵循以下原则:
(一)实例文档中报告企业的标识符(Identifier)为组织机构代码,Scheme属性为国家质量监督检验检疫总局的网络域名/。
(二)实例文档中不能包含未使用的上下文。
(三)实例文档中不能包含未使用的计量单位。
(四)百分比数字的标记不得包含百分号,而应当以小数的形式来表示。请参见附录-例2。
第九条 在处理实例文档中的时间信息时,应遵循以下原则:
(一)实例文档中日期的格式应当定义为yyyy-mm-dd。
(二)在实例文档中,对于文字信息的标记,无论该文字描述事件是否影响整个会计期间,都应当将上下文的时期元素的日期设置为本次报送的会计期间。请参见附录-例3。
(三)在同一实例文档中,同一日期不能同时作为上下文(ntext)的时期(Period)元素的起始日期(startDate)和结束日期(endDate)。
(四)在同一实例文档中,同一日期不能同时作为上下文的时期元素的起始日期和时点(instant)元素的日期。
第十条 在填写包含有下拉菜单的实例文档信息时,应选择末级的项目。请参见附录-例4。
第十一条 企业选择的用于实施国资委扩展分类标准的软件应支持以下功能:
(一)自动计算功能,如合计项、比例的自动生成等。
(二)对于相同披露内容,在国资委扩展分类标准与通用分类标准建模方式不一致的情况下,支持匹配后自动填数的功能。
附录:《国资委财务监管报表XBRL扩展分类标准编报
规则》应用示例
附录
《国资委财务监管报表XBRL扩展分类标准编报规则》 应用示例
示例部分将以甲公司为例说明编报规则的应用。甲公司的中文名为“甲股份有限公司”,英文名为“XYZ rporation”,英文名缩写为“xyz”,组织机构代码为12345678-9,企业所在行政区域为北京市朝阳区。
【例1】
根据编报规则第六条的规定,甲公司2013年度财务监管报表实例文档的名称应为“甲股份有限公司-12345678-9-20131231.xml”。
【例2】
根据编报规则第八条(四)的规定,20%应表示为0.20。
【例3】
根据编报规则第九条(二)的规定,如果在2013年度财务监管报表中甲公司披露在5月份发生了一次诉讼,则对该诉讼描述信息进行标记时,应该将上下文的时期定义为2013年1月1日至2013年12月31日,而不仅是2013年5月。
【例4】
根据编报规则第十条的规定,甲公司在填写实例文档时,在设定好上下文及单位后,可在预先设定好的范围内选择需要填入的内容。在填写“行政区划码”时应填写“110105|朝阳区”,而不是“110100|市辖区”或者“110000|北京市”。 |