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企业行为与XBRL应用
2013-11-14 来源:中国会计视野作者:张翔 编辑:那一剪风情 浏览量:

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视野讯:格里高利·刘易斯(Greggory Lewis),就职于Globetax公司;迈克尔·西尔弗伦斯(Michael Silverence),纽约梅隆银行副总裁兼存托凭证产品与创新部经理,他们二位通过本文分享了将可扩展商业报告语言(XBRL)应用到公司行为中所取得的实际成效。

以XBRL格式接收美国存托凭证(ADR)股息公告能够带来什么好处?

格里高利:迄今为止,我们已经从花旗银行和纽约梅隆银行接收了大量XBRL实例文档,其中1,400多份实例文档获得认可并纳入到我们的安全主文件中。

过去,我们通常的做法是由团队成员将ADR股息公告纸质副本中的信息手工录入到电脑系统中,而后再由另外一名员工对录入的数据进行检查,整个过程耗时耗力。而现在,通过应用XBRL技术,我们能够节约大量的人工时间,将团队成员解放出来,承担其他更有价值的项目和任务。同时,通过XBRL实例文档,我们的工作已经实现了自动化,这大大提高了工作效率,虽然这种改进难以具体衡量。

此外,虽然我们设置了检查机制,但采用人工转录股息公告的方式,难免导致数据录入环节发生错误,这种可能性(或者不可避免性)难以量化。如果手工录入到我们安全主文件中的数值不正确,那将导致巨大的潜在损失。通过采用XBRL实例文档替代手工录入数据,我们能够消除工作流程中一个重大的风险因素。

我们下一阶段的工作就是以XBRL实例文档为基础,实现美国存券信托公司(DTC)重要通知的自动化生成。

Globetax公司作为代理中介,帮助ADR存托银行为其应税ADR事件生成DTC重要通知,并通过美国证券托管结算公司(DTCC)系统予以发布。ADR存托银行所提供的XBRL格式数据将用来填充DTC重要通知中的大部分事件数据。

Globetax公司与XBRL美国地区组织合作,对具体的税收数据进行了鉴别并将其纳入分类标准之中,通过一个专用的规则数据库就可以实现这些税收数据的自动化填充。

与实现数据的电子化应用一样,通过自动生成DTC重要通知,我们获得了不少好处:减少了风险,降低了生产成本,同时还提高了生产能力。

迈克尔:我们发现,在处理纽约梅隆银行的存托凭证业务时,数据提供商和经纪商等许多不同类型的实体都使用我们的网站,将其视为“黄金”数据来源。我们为用户提供XBRL格式的数据,他们可以对这些数据进行解析并直接加载到自己的处理应用之中,消除了手工转录数据出现重大错误的可能性。

银行以XBRL格式提供公告将获得什么好处?

格里高利:存托银行希望能够更好地与广大投资者进行沟通。XBRL或者说任何相关标准的原则之一就是要保持数据的完整性。正如我之前所讲的,通过XBRL实例文档形式将公告传递给下游消费者,数据受到污染或者说数据的完整性受到干扰的风险将大大降低。就我们公司而言,我们在XBRL实例文档中添加了具体的税收数据,并一路向下传递给最终投资者。在某些情况下,这些投资者可能永远都不会知道,他们所获得的境外收入可以预提税收减免。作为发行人,存托银行出于自身利益的考虑,希望确保这些投资工具的投资者能够对多余的预扣税额主张自己的权利。为了做到这一点,投资者必须能够轻松地访问所需数据。

迈克尔:纽约梅隆银行在对外公布存托凭证企业作为事件时使用了XBRL分类标准,这样做的好处之一就是:现在,我们能拥有一个标准,我们的下游用户(交易所、中介机构、数据提供商和战略合作伙伴)都可以加以利用以确保自身能够正确地处理和传播这些事件数据。在XBRL技术出现之前,这些公告都采用PDF格式,数据在向下游传递时容易出现关键性转录错误。如此一来,存托凭证持有人将最终获益,因为他们可以从数据供应商那里获取更为可靠的信息。

要发挥XBRL在企业行为中的作用,您认为下一步应该做些什么?

格里高利:一旦Globetax公司认为XBRL概念的验证工作已经完成,那么,XBRL就将持续贯彻下去!在下一步工作中,我们希望看到ADR存托银行或其他发行人将更多的收入事件类型纳入到分类标准之中。目前,分类标准已经囊括了100多个不同的债务及权益事件,但收入事件仅仅局限在4或5个。

此外,我们看到国际社会“加入到应用阵营”之中,我们还与一些客户进行了交流,他们来自日本和具有前瞻性思维的欧洲国家,对使用和传播XBRL表现出极大的热诚。

如果美国政府强制要求使用XBRL (从美国公认会计原则财务报告和《数据法案》的现行条列来看,XBRL似乎是领跑者),那么,XBRL将以几何级数的速度扩展到任何一个以美国为总部的企业实体(只要它们涉及到收入事件)。一旦实现上述目标,企业将能够节约大量的时间,无需重复录入数据;而且数据也将更具透明度(保留更小的解释空间),能够沿着保管链条更快传递,从而提高市场的流动性。

迈克尔:存托凭证试点工作表明,采用XBRL分类标准之后,下游数据的质量得以提高。然而,为了最大限度地释放XBRL效力,为投资者信息数据流提供真实的发行人信息,我们需要在每一个信息接触节点上,都将XBRL作为企业行为事件的公告标准。

校对:张晓泉

中国会计视野2013年11月14日9:04发布,转载请注明来源和作者。

英文新闻:http://www.xbrl-cn.org/2013/1016/95921.shtml

原文链接:http://www.ibr-mag.com/upload/issue/2013/sep/iBR_SEP13_hands_on_with_corporate_actions_and_XBRL_p12-13.pdf

 
 
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