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银行业推广XBRL需建立长效机制
2012-08-13 来源:中国会计报作者:胡晓明 编辑:zlcx 浏览量:

国家开发银行财会局局长 胡晓明

在这个群英荟萃的会计信息化盛会上,我想就开发银行实施XBRL(可扩展商业报告语言)和银行业分类扩展标准研究两方面作简要汇报,希望得到大家的批评和指正。

试点工作经验分享

2011年年初,在财政部统一部署下,开发银行作为首批试点单位,启动了XBRL试点工作。近年来,为支持我国企业“走出去”,开发银行国际业务发展迅速,境外发债、境外融资业务比重越来越高,引入和运用XBRL实现信息披露与国际接轨,建立具有全球视野的会计信息披露支撑体系,对于开发银行发展国际合作业务、开拓国际金融市场服务具有重要意义。2011年2月,开发银行成立了以李吉平副行长为组长,财会、营运、科技等部门参加的XBRL试点领导小组,负责制定总体方案和实施计划,同时成立XBRL试点项目组,具体负责XBRL试点工作。领导小组和项目组成立后,及时协调各方资源,精心设计项目计划,有序推进各项工作。经过半年多努力,我们于2011年6月向财政部提交了XBRL分类标准实例文档,顺利通过了财政部的验收测试,圆满完成了试点各项任务。

制定实施路线图,为XBRL试点工作精确导航。

XBRL是一项综合了财会和IT的先进工具,试行XBRL是一项极具探索和创新的工作,科学方法论是项目成功的前提和基础。在财政部直接指导下,我们结合自身实际情况,制定了项目实施的总体方案:依托现有财务报表系统,从分类标准和系统开发两个方面同步推进XBRL试点工作。

一是需求分析,结合开发银行现状,研究XBRL试点的业务和技术方案,对关键问题提出解决意见。二是编制标准,依照财政部通用分类标准,制定开发银 行XBRL扩展分类标准。三是系统开发,通过XBRL系统实现标准编辑和管理、实例文档编辑和管理、数据接口和导入等。四是创建实例文档,通过数据导入和手工补录等方式,完成实例文档编制。五是项目验收,向财政部提交XBRL实例文档和分类标准,通过合规性审核,整理有关文档,建立知识储备体系。

完成标准扩展,XBRL试点取得关键突破。

分类标准是构建XBRL财务报告的基本元件,分类标准的编制是项目实施的关键和核心。2011年5月,项目组完成了开发银行分类标准的梳理和扩展, 制定标准元素1400个,其中扩展有实际含义的实元素约500个,扩展比例约36%。分类标准扩展工作的完成,标志着开发银行XBRL试点工作取得关键突 破。

梳理和扩展分类标准,是一项复杂而细致的工作,既要有穿针引线的功夫,也要有谋篇布局的视野。我们在梳理和编制XBRL分类标准时,主要把握了以下原则:一是从财政部通用分类标准出发,通过对标分析进行标准扩展;二是立足于审计后财务报告,从内容实质上保证分类标准符合准则要求;三是梳理扩展链接角色,构建分类标准的主线和脉络;四是运用XBRL维度技术表达复杂会计报表,如金融风险管理报表等。

推进系统开发,建设XBRL运用的基础平台。

工欲善其事,必先利其器。XBRL作为业务与IT技术紧密结合的先进工具,没有系统支撑是难以想象的。XBRL试点工作启动后,我们通过考察比较,选择久其软件公司作为开发商自主开发了独立的XBRL系统作为实施XBRL的基础平台。

关于XBRL系统的开发,这里我介绍以下三方面的情况:

首先是XBRL系统的定位。从核算层次看,XBRL系统属于银行财务报告类系统,它需要有核心、总账等核算系统在明细和汇总数据上的支持。其次是 XBRL系统的功能,需要按照银行财务报告编报任务需求来设计,具体包括:分类标准编辑、实例文档创建及编辑、数据导入和用户管理等。第三是关于XBRL 系统的数据流程,要与基础报表系统进行集成,支持数据自动导入,同时兼容手工补录,这样极大地方便了业务操作。另外,为便于XBRL的推广运用,我们还在单机版系统的基础上,直接开发了网络版XBRL系统。

银行业分类标准课题进展情况

在XBRL试点工作中,由于银行业信息披露与一般工商企业差异较大,我们不得不在通用分类标准基础上进行了大幅扩展。扩展元素过多,就像在普通话中夹杂了太多方言,降低了数据信息的共享性,影响了XBRL实施成效。而解决这一问题的关键就是建立行业分类标准。2011年8月,在财政部指导下,我们启动了银行业财务报告XBRL分类标准课题研究工作,主要任务是总结各类银行财务报告内容和特点,建立银行财务报告的行业信息标准,支持最大程度的信息共 享。行业标准广泛用于金融监管、税务和财务分析等领域,具有重要意义。

2012年6月13日,财政部组织开行等总部在京的8家银行成立银行业扩展分类标准工作组,研究起草银行业扩展标准。工作组成立后,开发银行在总结前期成果的基础上,以实务法为基础,兼顾准则法要求,起草了《XBRL银行业年度财务报告模板(讨论稿)》。标准模板包括财务报表等13项主要内容,预计产生标准元素2000多个,基本覆盖了银行业年度财务报告的内容。6月下旬,财政部在北京召集会议,组织工作组成员及会计师事务所对开发银行课题组提交的《XBRL银行业年度财务报告模板》(讨论稿)进行了深入研讨,提出了修改意见。我们将就所提意见进行论证分析,继续改进和完善标准模板,为下一步编制行业XBRL分类标准打下坚实基础。

体会和感受

XBRL不仅是一种工具,更是一种先进理念。

今天,XBRL在西方国家应用呈现出快速发展趋势,这不是偶然的,它反映了XBRL的先进性。XBRL不仅是一种工具,更是一种先进的理念。它的先进性在于用简单易行的基础工具建立一套财务信息交流的公共语言,实现了商务信息的“书同文、车同轨”,达到了“数出一门,信息共享”的目标,解决了不同IT应用系统之间的信息交换、读取和解析问题,这对提升当前银行监管信息和披露信息效率和质量具有重要意义。

XBRL有广阔的应用前景,要坚定不移推行下去。

银行业是一个风险高且关系到社会经济金融稳定的重要行业。国际金融危机后,欧美国家纷纷采取措施加强银行监管,确保银行稳健经营和金融市场的整体稳定。加强金融监管、信息披露的及时和透明十分关键,监管部门、投资者、管理者需要及时充分的信息来了解银行经营、财务情况,对银行风险做出准确判断,避免出现“盲人骑瞎马”的情况。XBRL作为一项统一数据标准、改进信息交互、提升信息质量的先进工具,将在银行业应用方面有着广阔前景,所以我们需要坚定不移地推广和运用XBRL,不断提升银行信息化水平。

推广XBRL,需建立长效机制。

客观来看,目前银行业推广应用XBRL还存在一些问题,需要研究建立长效机制。一是XBRL作为财务信息交互的创新工具,目前各实施单位感受到的好处还不够深切。建议加快行业标准和财务数据中心建设,加大数据共享力度,切切实实让实施单位感受到XBRL的好处;二是实施XBRL的社会服务体系培育还不够完善,相关的软件系统、业务咨询还不丰富,这种状况制约了XBRL的应用。建议加快发展XBRL有关的咨询及信息服务,为全面推广XBRL创造良好的 外部条件;三是当前人才现状还远远不能满足XBRL应用推广的需要,建议加大培训力度,为我国XBRL事业发展提供充足的人才储备。

本文为作者在7月24日举行的“2012会计信息化助推会计强国”会议上的讲话。

 
 
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