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有关XBRL应用的十大误解
2012-02-01 来源:businessfinancemag 编辑:XBRL 浏览量:

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11年前开始研究财务数据标准(最终演变为今天的XBRL)起,我经历了许多挑战、阻碍和诱惑。但全球XBRL界坚守住了正确的方向,一路继续前行。

XBRL是一种可免费获得的全球性开放式数据标准格式,用于公司财务和非财务信息的内外部电子传输,起到了业务系统间沟通桥梁的作用。

如今,XBRL无所不在。

XBRL影响不断扩大

在包括美国、中国、日本、印度、英国和德国在内的许多国家,XBRL不是被一个或多个监管或政府机构强制应用于各类外部报告(如税务或主要财务报告),就是被自愿性项目所采用。还有十多个国家正在考虑借XBRL实现各种目的。

数百万家私营和上市公司正在使用XBRL满足包括税务和财务报表报送在内的各种监管要求。各国政府也在加速推进XBRL在政府机构中的应用,以简化公司和公众的报告和信息收集流程,从而减轻合规负担。

XBRL正被或将被应用于多种资产类别,如共同基金、资产支持证券和金融衍生品。接下来,XBRL将把触角伸向债券和养老金领域。

此外,各国政府正在(目前为自愿性质)或正在考虑在如下领域应用XBRL:委托代理实践;公司社会责任报告;环境、社会和公司治理(ESG)应用;综合报告(财务和非财务信息综合报告)。

误解与错觉

在全球应用过程中,有关XBRL标准的误解不断显现。下文列举了10种最常见的错误观点,这些误解会阻碍公司从这一非常重要的管理工具中获益。

1. 对公司而言,XBRL只是另一种合规负担。尽管目前许多公司都被要求在外部报告中遵守XBRL应用要求,但各种类型的机构都能从XBRL标准应用中获得巨大的效率提升。

· 简化信息收集、分析和内外部报告流程;

· 提高数据准确度、可靠性和可重复利用性;

· 降低信息处理成本;

· 为管理层决策提供更多信息支持;

· 改善机构内部业绩和基本面信息沟通;

· 团队跨部门协作更加紧密(因为XBRL打破了信息孤岛局面);

· 提高透明度,从而改善风险管理;

· 降低管理人员花在收集历史信息上的时间,使其拥有更多时间完成更具附加值的工作,如预测、规划和业绩评价;

· 增强与分析师和银行家沟通的能力

2. XBRL只适用于上市公司和/或大型企业。

上市公司和私营企业都能从XBRL中获得巨大益处,并都在开展相关应用。全球各国的私营企业数量远远超过上市公司,各国政府希望各种类型的企业都能享受XBRL带来的益处。

欧洲、澳大利亚和亚洲一些地区的数百万家中小企业必须使用XBRL进行税务报送。政府机构在营业许可和政府补助等方面越来越多的应用XBRL给小型企业带来了直接的影响。有些国家(例如英国)还要求慈善和非赢利性组织使用XBRL进行与税务相关的报送。

3. XBRL仅用于财务报告。

尽管XBRL应用的焦点最先落在了财务报告(对内向管理层的报告和对外向监管机构的报告)上,但今天,XBRL被越来越多地应用于非财务报告。

人们已经开发出了用于可持续发展报告的XBRL分类标准(标准化的虚拟字典,包含所有用于信息分类的术语定义),供信用评级机构使用的分类标准也在开发中。用于健康记录的分类标准可能是下一个发展方向。

XBRL的益处超越了财务报告供应链,正逐步向许多其他关键领域扩展,帮助使用者开发出全面的业绩和价值评价方法。毕竟,一个机构的价值不仅仅反映在财务表现上。

4. XBRL只是一种标准会计科目表。

正如Liv WatsonCharles Hoffman(被认为是XBRL的缔造者)在其合作编写的《XBRL傻瓜入门》一书中所描述的,XBRL完全不同于一般的会计科目表。XBRL是非常灵活的,例如,它使你能够根据行业特定需求对分类标准或数据字典进行修改。这也是这么多机构纷纷采用的原因之一。相反,标准会计科目表是固定的、不可更改的。XBRL是一种表达使用者定义概念的语言,与数据标准化无关。

5. XBRL应用或理解起来过于复杂。

为了安全地从A地到达B地,您买了一部车,但这并不意味着您必须理解这部车的驱动、转向和电气系统工作原理。同样的道理,XBRL的功能包含在软件工具和应用程序中,在许多情况下,您甚至感觉不到它的存在。

软件开发商们正在进行各种创新,新型工具也在源源不断地投向市场满足各种新的需求。厂商们会想出越来越多的方法将产品中的XBRL组件隐藏起来,或者至少让它们变得便于使用和理解。

6. XBRL不适合我的公司。

你可以逃跑,但你无处躲藏!XBRL应用趋势已不可逆转,它将应用于各种规模和类型的企业。

如前所述,XBRL的影响范围正在快速扩大。另一个例子是:银行业监管机构正在推进XBRL在世界金融系统系统性风险和其他相关风险监控中的应用。最终,各种规模的企业都将开展XBRL应用以帮助实现上述目的。

7. XBRL应用意味着要报送更多的信息。

XBRL并不要求公司报送除目前正在报送的外部报告以外的其他信息。它作用于目前已经报送的信息,使其能够轻松地被计算机和软件系统读取和识别。

用于内部报告和决策的XBRL提高您信息处理流程的效率,提高信息的准确度,降低成本,提高信息的可重复利用性,但它不改变您分析和报送数据的范围。

8. XBRL只是财务部门需要考虑的问题。

财务部门的确能够从财务报告系统的XBRL应用中获益。但益处不仅仅是这些。税务、内部审计、执行管理、营销、运营、投资者关系和法务部门同样能够从XBRL带来的效率提升和障碍破除中获益。它们将能够更加快速、经济和全面地跨部门共享信息。

应用XBRL后,整个机构将(根据不同的访问级别和权限)使用一套统一的数据集,这就是为什么综合报告已成为现今一个非常热门的话题。

9. XBRL只是一种监管工具。

监管合规只是XBRL目前及未来的用途之一,只是全面GRC(治理、风险和合规)策略的一部分。XBRL是一种功能强大的风险管理工具,能提高机构透明度,也是一种治理工具,扮演着早期预警系统的角色,能够在造成严重破坏前发现存在的潜在问题。此外,它还能帮助机构监控公司在社会责任、劳资关系、环境保护等方面的表现。

除此之外,XBRL信息能够并必将被用于业绩评估和商业智能。例如,追踪平衡计分卡和关键业绩指标(KPI)。

10. XBRL是一种私有软件。

这种看法不正确。事实上,XBRL甚至连软件都算不上。XBRL是一种可免费获得的开放式标准,是一种为商业信息编制统一定义的语言。软件供应商将这种语言标准应用于产品的构架和开发中使其具备XBRL功能,从而使需要相关数据的使用者能够标记、编制、报告、分析和共享这些信息。

如果您想使用XBRL,请向您的软件供应商咨询相关产品和服务,或在市场上寻找其他供应商。今天,市场上已出现了多种XBRL应用工具。

越了解管理资源,您就越有能力鉴别其真伪。我建议您多多了解XBRL。查一查有关XBRL标准的培训、论坛和会议信息,看一看有关综合报告的话题。考虑一下在您的公司中率先开展XBRL应用。

 
 
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