XBRL格式的报送及实践中的问题

按照规定，以下几类公司被要求以XBRL格式报送其资产负债表和损益类账户：

1.上市公司及其子公司；

2.实收资本达到或超过5000万卢比的公司；

3.营业额达到或超过1亿卢比的公司。

然而，银行类公司、保险公司、电力公司以及非银行金融机构则无需进行XBRL报送。

时限：

为保证充裕的时间和灵活性，报送的时间将持续到2011年11月30日。

所有上述实体都可以在2011年11月30日之前或到期日后的60天内报送资产负债表。

XBRL文件的验证：

先前，只有法定审计师被认为可以验证XBRL文档。但之后则进一步明确了职业特许会计师（CA）、公务员（CS）和CWA也可以验证XBRL文档。

1.XBRL实例文档的创建：

公司和专业人士可以选择获取一套完整的XBRL软件，也可以选择接受来自拥有这类XBRL软件或是对于此类软件拥有访问特权的IT公司和专业人士的服务。

缴付完所需费用后，他们就能拥有各自的用户名。通过使用用户名，可以将财务报表转换成XNRL格式。而通过使用同一用户名，公司及专业人士也可以转换他们自己公司以及其他公司的财务报表。但是，转换公司的数据需支付额外的费用。

A.Map公司的每个财务报表元素与所发布的分类标准中的元素相对应。

用户登录后，下一步就是将公司的数据编入XBRL分类标准。公司可以选择通过自己的XBRL文档进行自行创建，也可以选择通过接受软件拥有者或服务提供商的服务来将他们的财务报表转换成XBRL格式。

标记，就是将财务报表的语言转换成分类标准所使用的语言。这项工作并没有什么难度。例如：

1.实例一：

:-Reserve and Surplus是资产负债表中所使用的语言。

而分类标准所认可的语言则是:-Reserve &Surplus。

所以，你需要将指定的标签变成Reserve &Surplus。

2.实例二：

Salaries是损益类账账户中所使用的语言。

而分类标准所认可的语言则是：Salary &Wages。

因此，你需要将指定的标签变成Salary &Wages。

这样一个过程就被称作是标记。

由于公司将特定的明细表6（Schle VI）用于财务报表，而创建的分类标准也会记忆Schle VI，因此在标记财务报表的过程中会发生这类错误。

表格文件上传到XBRL软件后，可以自动将财务报表的特殊字段转换成分类标准的特殊字段。一旦出现错误，系统可以自动显示错误。下一步你要做的就是更正错误并另外保存。

B.为资产负债表和损益类账户创建实例文档

如果财务报表元素与出版的分类报表元素的标记一旦完成，下一步就是创建实例文档。实例文档是一种XML文件，它包含了商业报送信息并集合了使用XBRL分类标准的标签的财务信息和指定的报告信息。

根据以下的对象创造单独的实例文档：

1.公司的独立资产负债表

2.公司的独立损益类账户

3.公司的合并资产负债表

4.公司的合并损益类账户

实例文档应涵盖本财务年和前一财务年的财务信息。

创建的合并资产负债表和损益类账户都需适用于公司。

所有的实例文档都应是可机读格式。

1–运用XBRL软件验证创建的实例文档

下一步就是验证实例文档。正如印度公司事务部（MCA）所表示的，现在，特许会计师（CA）、公务员（CS）和CWA也能够通过使用数字签名进行实例文档的验证。

然而，此验证仍需政府部门的批准。

2–从MCA网站下载XBRL验证工具

MCA网站提供了用于验证所创建的XBRL实例文档的工具。在MCA网站进行资产负债表和损益类账户报送之前，首先要做的就是实例文档的验证。你所要做的就是，从MCA网站下载工具并在上传之前验证实例文档。此外，还需要用于查看并搜索分类标准的工具。

3–使用工具验证实例文档

工具下载完成后，下一步就是实例文档的验证。使用工具进行以下验证：

(a)根据MCA指定的最新的正确版本分类标准验证实例文档

(b)所包含的所有强制性元素

(c)依据分类标准进行其他验证

4-运用工具对所验证的实例文档进行预审

实例文档的验证成功完成后，下一步所要做的就是运用同一个工具对验证后的实例文档进行预审。要进行预审，必须要拥有可行的网路连线。在预审的过程中，还需进行服务器端的验证（即通过MCA21系统进行的验证）。

工具还具有另一个特点，就是通过使用内置查看器对所创建的XBRL实例文档的呈现进行验证。对于公司来说，运用此特点验证实例文档的正确性已刻不容缓。

5-将实例文档添加到23AC表和23ACA表

MCA网站应提供一套单独的用于XBRL格式报送的23AC表和23ACA表。首先要做的就是填写23AC表和23ACA表。然后，将验证好的并经过预审的资产负债表实例文档添加到23AC表。同样地，将损益类的实例文档添加到23ACA表。针对独立财务报表和合并财务报表进行不同的添加。

6-将23AC表和23ACA表提交到MCA网站

填写完表格后，你所要做的就是预审表格并在表格上签字，然后根据正常的电子表格报送程序进行上传。此外，还需确保所添加的实例文档已经XBRL验证工具的验证和预审。