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XBRL培训经验
2011-02-03 来源:hitachidatainteractive. 编辑:XBRL 浏览量:

有付出才会有收获。过去六年,我为几十名报送公司和XBRL应用服务公司的工程师和财务报告专家提供XBRL培训,从中我得出有关XBRL培训的三点结论:

1.培训者的热情无法代替受训者的热情。

“强扭的瓜不甜”这句谚语非常有道理。你得了解每个人来参加培训的目的以及别人对他们完成培训回到工作岗位后工作表现的期待。然后,帮助受训者制定明确的目标,以便双方都能按预定目标完成培训。这么做能够帮助你抓住受训者的兴趣,挑选适合其目标的培训材料。设身处地地为受训者考虑能激发他们的热情。

2.向外部报告人员讲解XBRL比向技术人员讲解财务报告容易。

如果所有的财务报告人员都能像工程师那样熟练地提取数据就太棒了。幸运的是,他们能够通过练习弥补这方面的不足。他们将学习各种示例,并进行练习。领域知识和实际应用需求是向他们讲解理论、技术及其应用的基础。

财务报告专家常常得为了顺利向XBRL应用过渡而强迫自己忘掉纸质报告方法。现金流量表就是一个典型的例子。它很具有挑战性,因为它要求编制者理解计算权重及其与平衡方向(与记录信息的特定报表无关)的关系以及如何使用负标签控制数据呈现方式。元素平衡方向、计算权重和负标签的技术特性在资产负债表中也到了很好的体现,利润表与现金流量共有信息的具体情况使编制者不仅要理解这些特性,还要学会运用这些特性。XBRL初学者编制的报表常常出现完全相反的数据信息:在利润表中是正值,在现金流量表中却是负值。

在向受训者解释上述问题时,我时刻提醒自己,我的解释必须与他们的日常工作相结合,而不仅仅以技术为依据。我必须理解他们对某些数据“在利润表中应该是正值,而在现金流量表中应该是负值的”的坚持。然后,我才能按照他们的思路帮助他们理解上述问题,比如:

某些数据值的正负符号必须进行反转以符合计算权重。对数字的正负符号进行反转以便对打印文档中的数据进行简单加总的情况很常见。但必须在XBRL报表中将这些数据值的正负符号再反转回来以呈现财务报告数据的正确含义(正如用来表示这些数据的XBRL概念所定义的那样)。在这些反转正负号的变动中总会用到负标签,用它把正负号再反转回来。这一做法确保了数值本身的含义能够通过正确的符号体现出来,同时也确保该符号与数值所属的项目相符。

正是通过对现金流量表的学习,这些外部报告专家意识到,使用XBRL进行报送不仅仅是找到标签这么简单。领域知识固然必不可少,但忘却在纸质报送中形成的思维定势也同样重要。

我“如果理解了分类标准,就能自己定义分类标准”的说法得到了商业用户的赞同。理论与实践相结合使他们学习和提供有用示例的过程变得更加轻松。商业用户知道XBRL建模的内容是什么,这对于他们学习模型的工作原理和学习它的重要性很有帮助。

3.我们必须为商业用户简化培训内容。

工程师XBRL培训的最佳结果是他们学会了如何帮助领域专家编制XBRL报告,而财务报告专家XBRL培训的最佳结果是他们能够(使用适合的软件)独立编制并维护报告。对于财务报告人员来说,这一点是必须的。所以,我们设计和开发的软件不应当仅仅止步于实现某种可能性,还应当为那些最依赖它们的人们(如商业用户)提供传授他人和自我学习的功能。

面对不必要的复杂软件,培训不是解决之道。因此,不久前我从以“完成工作”为导向的咨询业退下来,转而投身于帮助简化工作内容的职位。作为培训者,我们有责任将培训内容变得易于掌握。对我而言,这意味着忘却技术本身,把必须使用这项技术完成工作的人放在首位。

 
 
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