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避免SEC XBRL报告出现含糊不清的内容
2010-09-07 来源:XBRL Business Information Exchange 编辑:zlcx 浏览量:

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许多模棱两可的内容必须避免出现在您向美国证券交易委员会(SEC)提交的XBRL报告中。避免此类内容的出现能够使您提交的报告更好地呈现在SEC提供的XBRL查看器中,提高您所报告信息的可比性,并有助于改进您所报送信息的完整性。

此外,如果软件供应商采纳了这些想法,他们将使软件应用变得更加轻松,因为商业用户不再需要处理这些问题,应用软件已经在后台为您处理了这些含糊不清的内容。

下文列出了会产生含糊不清内容的几个最严重的问题以及避免产生这些问题的方法:

-扩展链接和超立方体语义含糊不清。XBRL扩展链接的商业语义是什么?XBRL维度超立方体的商业语义又是什么?扩展链接和XBRL维度超立方体之间有何联系?对于何时何地需要使用扩展链接和超立方体,美国GAAP分类标准并没有予以明确规定。如何避免?避免产生这一问题的最安全的方法是在每个扩展链接处创建一个超立方体,并总是使用超立方体。基本上,最后您会得到许多小的具备连贯性的超立方体。给扩展链接和超立方体命名并进行标记,使他们保持一致性或相似性。这么做的另一个原因是您完全可以预见您提交的信息呈现在SEC XBRL查看器中的样子。

-信息模型缺乏统一性。XBRL分类标准的概念在大多数软件应用程序中以树形结构呈现。例如,美国GAAP分类标准包括【表格(Table)】、【前推(Roll Forward)】、【对轴(Axis)】、【排列项(Line Items)】以及以其他特殊形式组织起来的XBRL分类标准项目。但分类标准中还有其他一些没有经明确定义的内容,如合计(计算)和层级关系。《美国GAAP分类标准框架》和美国GAAP分类标准提到了这种组织结构(我称之为信息模型)。比如,《美国GAAP分类标准框架》第4.5节讨论了如何创建【表格】。美国GAAP分类标准也提供了相关提示。但美国GAAP分类标准和SEC并没有要求必须遵循这些信息模型。如何避免?最好的方法是在分类标准扩展中始终遵循信息模型。

-展示、计算和定义链接库缺乏统一性。您可以创建三个不同层级的概念(信息模型)。如果您的展示、计算和定义链接库之间不统一,会意味着什么呢?如果不统一,哪一个才是正确的?例如,如果您的展示关系中有一个概念应该出现但实际上并未出现在计算关系中,应当如何决定哪一个才是正确的?如何避免?解决这一问题的最佳方法是保证展示、计算和定义链接库之间的统一性。显然,这不是说他们必须看上去一模一样,而是指如果您以某种方法创建了展示信息模型,您就应当可以预测出计算和定义关系应该是什么样的。

-扩展点。美国GAAP分类标准哪些地方允许扩展,哪些地方最好不要进行扩展?例如,不应更改美国GAAP分类标准中的某些高层级内容。对较低层级进行修改可能更为合适。如何了解他们的不同之处?如何避免?如果您打算对美国GAAP分类标准的某些高层级内容进行更改,您必须能够说明做出更改的原因。如果您能够说服自己这些更改是合理的,那么您应该也能够说服他人相信这些更改是合理的。如果不能,您或许对需要修改的内容还没有考虑清楚。

-以概念还是概念维度的形式进行扩展?在美国GAAP分类标准中清晰阐述新信息的方法有两种:创建一个新的概念或者创建一个新的【成分(member)】。事实上,同一个信息在美国GAAP分类标准中既有对应的概念也有对应的成分。看看美国GAAP分类标准中的“财产、厂房和设备(土地、建筑物、家具等)”子集,您就会发现,完全相同的信息在概念的【对轴】中即被描述概念,又被描述为【成分】。何必同时使用两者?如何避免?如果您不理解我的话,那么您得马上学习。还没有认识到这一问题很可能会导致错误的产生。理解这一问题后,选择一种方法,并坚持使用。

-数值信息的完整性。无论美国GAAP分类标准是否对数字之间的关系进行了定义,所有数据必须被正确地汇总起来。XBRL计算无法达成这一目标。使用XBRL计算无法对“前滚”、“维度集合”和其他类似的计算进行验证。不对数字关系进行校验会引发错误的产生。如何避免?每一个与其他数值有关联的数值都应当进行某种形式的校验。方法之一是使用XBRL公式。但SEC不允许向其报送的XBRL报告中包含XBRL公式。没问题,那就创建XBRL公式对XBRL实例文档进行验证,但不向SEC报送这些公式。您还需要使用这些XBRL公式确保您当期与往期数字之间的联系。用计算器或人工完成这项工作即耗费成本、难以胜任又有可能导致错误的产生。如果您的信息模型具备连贯性,大多数XBRL公式都可以通过软件自动生成。

采纳这些建议会使您报送的信息拥有更好的呈现效果,提高各报送期间信息与其他上市公司之间的可比性。此外,如果软件供应商采取措施使用户免于遭遇这些问题,那么用户使用软件及应用XBRL会轻松许多。

 
 
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