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SEC NRSRO XBRL要求
2010-07-17 来源:Data Interactive 编辑:XBRL 浏览量:

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美国证券交易委员会(SEC)的XBRL披露要求影响到了三类实体:经营性公司、共同基金和信用评级机构[即美国国家认可的统计评级机构(NRSRO]

经营性公司的XBRL要求受到了人们的广泛关注,消息评论等信息源源不断。对于共同基金而言,SEC前不久举办的有关提供XBRL风险/收益摘要数据的网络研讨会详细地介绍了相关规定的总体情况和诸多细节。

然而,针对NRSROXBRL要求却鲜有报道。希望下文简短的问答内容能够为您提供帮助。

1.美国国家认可的统计评级机构(NRSRO)的定义是什么?

NRSRO是指遵照《2006年信用评级机构改革法案》的指导方针,经SEC登记注册的信用评级机构(CRA)。此类机构的评级结果被用于包括资本要求在内的各种监管目的。由于经联邦政府认可,NRSRO享有比其他信用评级机构更高的可信度,而其评级也被其他政府实体和投资者广泛采用。

2.目前有多少家NRSRO,分别是哪些,它们对哪些证券进行评级?

SEC该网页所列,目前共有10NRSRO,“可注册对最多五类实体进行信用评级:(1)金融机构、经纪人或经销商;(2)保险公司;(3)公司发行人;(4)资产担保证券发行人;(5)政府证券、市政证券发行人或外国政府证券发行人”。

3XBRL披露要求在NRSRO中实施的过程如何?

与经营性公司专门的XBRL互动数据应用规定不同,有关在NRSRO中应用XBRL的法规是一系列更加庞杂的NRSRO管理规定的修正案的一部分。众所周知,许多观察家都把次贷危机及其引发的金融风暴的大部分责任归咎于信贷评级机构。作为回应,在考虑了NRSRO和其他各方的意见后,SEC20082009连续两年提交了针对现行NRSRO管理法规的修正案(包含了XBRL披露相关规定)。

4.人们对XBRL应用持何种态度?

我所看到的意见大多与XBRL应用的有效性或难度无关。相反,那些意见,特别是NRSRO的意见都关注在机构从评级信息快速公开披露中所获取的订阅收入可能受影响上。其中一则意见指出,快速公开披露信息订阅收入的下降可能产生不利影响,可能使NRSRO更加依赖从发行人处获得的收入,而该收入来源正是人们对信用评级机构在金融危机中所扮演的角色批评的焦点。

5.目前针对NRSRO XBRL披露的要求有哪些?

NRSRO必须在其网站上以XBRL格式随机公布其10%由发行人付款的信用评级及其注册登记的、已发布了超过500份由发行人付款的评级的每一类评级业务的评级活动历史记录。此外,它们还必须披露所有于2007626日当日或之后决定的评级的历史记录。显然,SEC认可了NRSRO对收入下降的担心,并做出了如下裁决:对于由发行人付款的评级,评级活动必须在活动开展12个月后进行披露;对于其他评级,评级活动可在活动开展24个月后进行披露。

6.适用于NRSRO信息披露的XBRL分类标准开发得如何?

XBRL美国地区组织已开始了此种分类标准的开发,SEC希望能在不久的将来将其公之于众。由于规定要求NRSRO使用的SEC网站公布的NRSRO XBRL标签列表目前尚未提供,NRSRO“可以在SEC另行通知前使用XBRL或任何其他可机读的格式满足相关要求”。(见SEC34-60451号通告)

希望对相关要求做进一步研究的读者可以通过SEC网站NRSRO资源大全网页中的链接查看相关资料。同时,需要注意的是,数天前通过的金融改革法案中的许多规定都将对NRSRO产生影响。我还没有发现它们将对XBRL披露规定带来影响,如果您发现了,请告诉我。

 
 
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