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SEC共有基金XBRL教育研讨会
2010-06-19 来源:Data Interactive 编辑:XBRL 浏览量:

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随着去年33-9006规则的实施,美国证券交易委员会(SEC)要求共有基金(即,开放式管理投资公司)必须提交XBRL格式的风险/回报摘要。为了大力推进在201111实施该措施,SEC64为报送企业举行了研讨会,研讨会和相关幻灯片资料现已在网上发布

演示文稿时长为2小时15分钟,这里 的指示说明突出了PPT的要点,希望对读者有所帮助。

0:0028:45)介绍性内容,由交互性数据办公室(OID)总监David Blaszkowsky以及来自投资管理部的Andrew Buddy DonohueStephen SadoskiBrent Fields讲解,这部分内容主要针对XBRL初学者。

28:4540:00,幻灯片第7-14页)Fields先生探讨了需要报送交互性数据材料的共有基金类型,在企业网站上发布XBRL数据的要求,违规处罚,责任事宜等,这是负责共有基金报送的从业人员最感兴趣的内容。Fields先生重申, 412SEC宣布完成了对XBRL报送风险/回报数据所需的技术基础架构的更新;更新范围囊括了风险/回报分类标准、预览器、阅读器和EDGAR校验器。

40:001:02:00,幻灯片第15-24页)介绍了XBRL的概况以及在SEC的使用情况,由Sadoski先生讲解,这部分内容并不是针对共有基金的,但对XBRL初学者有所帮助。在49:0050:30,他比较了映射(将传统报表中的行项目与分类标准中的元素相匹配,通常由会计人员来实施)与标记的区别(在XBRL文档中代表那些元素的技术过程,通常由IT人员来实施)。在58:0059:15(幻灯片第27页)时,Sadoski先生针对共有基金进行探讨,他确切描述了需要向基金网站发布的XBRL数据类型。在1:00:001:01:00时,他探讨了报送指南的重要文件(幻灯片第28页)。

1:03:001:13:00)来自OIDWalter Hamscher开始探讨强调的要点(幻灯片第31页):

2010年风险/回报(R/R)分类标准:

类似于美国通用会计准则(US GAAP)分类标准

[2010年风险/回报分类标准]旨在与US GAAP的架构和企业报送以及其他SEC正在受理的XBRL活动保持高度的一致性”。正如企业XBRL报送,会大量用到文本块和维度表。

仅为US GAAP分类标准的2%

本分类标准不但小了很多,而且更加简明。他敦促听众仔细阅读SEC提供的范例。

多数报送只需少数自定义元素

XBRL企业报送的扩展是通用的,它们在风险/回报报送中比较少见。唯一需要创建的扩展元素,是那些基于序列和类标识符的与报告的基金相关联的扩展元素。(后来他又补充道,如果有多个招股书,则有时也需要创建扩展。)

SEC阅读器/预览器升级:

支持不同版式和表格样式

预览器和阅读器得到大幅升级,可以支持更多的版式和表格样式。

在同一份报送材料中连续处理不同序列

Hamscher先生说道在报告多个实体的情况下,企业报送预览器的“表现非常糟糕”。而一项强化功能已允许更好地处理共有基金序列。

与风险/回报2010年分类标准紧密整合

绘制引擎增强功能与风险/回报分类标准实现紧密集成,且阅读器和分类标准现已能够更好地协同工作。Hamscher先生敦促报送企业切实利用这一改进。

1:13:30,幻灯片第32页)Hamscher先生描述了对技术人员合规性十分重要的三种资源:架构、绘制指南、以及实例文档范例。(在幻灯片第32页提供的URL最后一项生成了报错信息,我认为在这里提供的URL是正确的,但如果不正确请通知我。)他特别强调实例文档范例对报送企业十分有用。

1:15:001:48:00Hamscher先生为听众们讲解了一遍四个序列数量、类数量、招股书数量各异的报送范例(幻灯片第33页)。在讲解每个范例时,他展示了原始文档、SEC网站上的绘制、细节绘制(即,一个数据视图,可帮助报送企业自我检查)、扩展分类标准、以及实例文档中的代码。他最后探讨了格式化方面的强化。

1:50:002:10:00)问答部分。Hamscher先生强调:报送企业应当在自己的电脑上下载预览器(SEC已使该操作简单易行)并在本机上使用,而不要把时间浪费等待SEC网站响应上。

2:10:002:14:00Blaszkowsky先生致结束辞。

如同其他SEC研讨会一样,本次演示非常实用并提供了丰富的信息。如果时间有限,那么我建议您听听由Walter Hamscher讲解的第二个小时的前半部分内容,以了解大致要点。

 
 
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