XBRL用于编制交互式财务报表，为金融界提供了一种发布、搜索、分析财务报表的标准方法。

此时此刻的您可能听说过XBRL要求，但可能对它的具体内容以及它将给您公司和客户带来的影响还不甚了解。

XBRL要求“三步走”计划实施的第一年已接近尾声，第二轮上市公司报送者需要做好准备了，因为合规期即将来临。

何为XBRL？

XBRL是“可扩展商业报告语言”的简称，它是一种基于网络的代码，旨在赋予公司以标准格式分享商业和财务报告信息的能力。它使跨公司财务信息对比变得更加容易。

与静态形式，如打印在纸张上的财务信息不同，XBRL对每一个数据进行标记，使其能够进行交互式使用。因为数据从源头上就进行了标记，所以XBRL能够在提高公司财务报告的准确度和效率的同时提升公司间数据的可比性。

哪些人需要满足这一报送要求？

从本质上来说，所有上市公司和外国私人发行人都必须满足这一XBRL要求。但具体实施的时间取决于公司的规模。如，流通市值超过50亿美元的大型快速申报企业是首批需要满足这一要求的公司，他们必须从2009年6月15日之后结束的首个季度开始使用XBRL报送相关数据。剩下所有大型快速申报企业必须从2010年6月15日之后结束的首个季度使用XBRL报送数据。第三阶段，所有其他上市公司必须从2011年6月15日之后结束的首个季度执行上述规定。

合规要求有哪些？

对于所有公司来说，合规要求分为两部分。第一年，公司必须对其财务报表的每一行进行标记，而对于财务报表的附注只要进行“块标记”即可。“块标记”指使用一个标签对整个附注内容（如会计政策）进行标记，而无需对附注中的每个项目进行详细标记。

第二年，附注和附表中的所有数值，包括表格都必须进行独立标记。第一和第二年的首次XBRL报送可以在向EDGAR系统报送之日起的30天内完成。而所有后续XBRL报送必须与向EDGAR系统报送保持同步。

首次XBRL报送：关键步骤

知识评估。XBRL应用正式开始前必须进行全公司范围的讨论，对公司内部现有XBRL知识储备进行评估。为解决知识不足的问题，公司必须从外部专家或内部具有足够XBRL知识的员工那里获取培训。和众多大型公共会计和咨询公司一样，支持XBRL在美国国内发展应用的XBRL美国地区组织（）也在其网站上提供了各类XBRL资源信息。

应用方法。XBRL应用可以采取自助式或外包式两种方法。

自助式指购买一个软件包，在公司内部实施所有应用。外包式指将全部或部分XBRL应用工作外包给第三方服务供应商，公司主要监督报送结果。

自助式应用方式可以节省大笔资金，并且使公司对报送过程拥有更多的控制权。但同时，该方式会引发高昂的内部人工成本，需要对软件操作进行培训，还需要制定应用和季报业务流程。

采用外包式应用方式的公司将依赖服务供应商提供的专业知识，这一方法可以降低大量内部人工成本。然而，公司对整个报送过程的控制力较弱。比如，公司必须在规定的时间内准备好XBRL文档。

需要注意的问题

培训不到位。务必充分利用各种可得资源学习XBRL相关知识。花费必要的时间理解XBRL要求、执行起始日和它给您公司带来的影响非常重要。

规划不周详。适当的XBRL应用需要花费数月时间进行周密规划和准备。建议您在XBRL要求执行起始日前至少一个季度进行XBRL试报。对工时估计不周将导致报送延期、数据质量下降，而此时再转而求助于外包服务供应商将产生高昂成本。

目光长远。不要止步于满足合规要求，应用过程中，应该考虑相关决策带来的长远影响。若只求短期利益，则可能在将来遭遇棘手问题或意想不到的成本。关注第二年及以后期间的合规要求，考虑哪一种方法（自助式或外包式）能够与公司XBRL合规应用长期目标相适应。

即刻行动

XBRL应用势不可挡，是时候参与其中了。上述建议帮助您着手进行XBRL应用。别忘了访问，该网站提供XBRL应用过程中需要的各类详细信息。对XBRL的目标和作用有了清晰的认识，对应用过程有了周密的规划，制定了全面而可行的计划后，您的XBRL应用必将获得成功。

注册会计师、注册IT专业人士James P.Davis Jr.现任美国弗吉尼亚州切撒匹克市lby and .公司高级会计师，擅长IT咨询。他目前是美国弗吉尼亚州注册会计师协会（VSCPA）编辑工作组成员。您可以通过jdavis@与他取得联系。

注册会计师、注册舞弊审核师Haven S.Pope现任美国弗吉尼亚州里士满市CarMax公司（）财务报告经理。他目前是美国弗吉尼亚州注册会计师协会编辑工作组成员。您可以通过haven@与他取得联系。

注：上述观点仅为作者个人观点，不代表作者所在公司立场。