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IFRS XBRL与XBRL GL协同运作
2010-03-30 来源:会计研究 编辑:zlcx 浏览量:

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XBRL通用账簿(XBRL GL)是一个既独立又与XBRL国际组织有关的项目,是以美国GAAP为基础的XML技术的应用程序,可以适用于任何XML的应用程序与计算机平台。 XBRL GL集成了IFRS XBRL与其他结构化数据格式以保持数据本身与其上下文,这些上下文信息通常“向上归纳” (roll—up)至财务报告。XBRL GL是企业财务报告系统与财务报告自身的桥梁。更为重要的是,XBRL GL使得从财务报表披露“向下挖掘” 到有关经济事项成为可能,即使报表数据是从不同信息系统或跨国经营单位综合而成的。下文通过一个案例来说明XBRL IFRS与XBRL GL的协同运作。

若公司通过企业资源计划(Enterprise Resource Planning,ERP)系统记录交易,系统将类似的交易加以合计,得出一份汇总的余额。这些余额在合并时要与其他ERP系统的交易进行汇总,汇总后的信息可以根据管理用途进一步汇总或分解。数据汇总的关键点有两个:一是原始数据具有初始的上下文信息;二是经标记的信息更容易地被解释与分析。如图1所 示:

图1的左侧表明了几个需要确认与计量的事项。一份“租赁安排”将增加几个分录。例如事项550是于2002年12月31日购买4辆总价值408000英镑的Aston Martin DB7汽车,80000英镑代表现金流出,而余下的328000英镑是租赁债务。上下文信息包括标识符(事项550,购买有形固定资产),达成交易的 媒介(现金与应付款),以及所获得资产的价值(102000英镑×4辆或408000英镑),具体的时点(2002年12月31日)。这些数据在传统企业报告供应链间流动时,省略了大部分原始的上下文信息,这使得追溯其根源很困难。XBRL保留了必要的原始上下文,这使得集合与分解信息非常容易。XBRL具有重新组合信息以适合于数据使用者需求的能力,从而使得这些信息更具有价值。

XBRL标记设计成可以携带上下文信息,见图2。IFRS XBRL标记不仅能携带与IFRS概念相关的报表数据,还包括每个概念的基准(2002 IAS汇编)与可用多种语言表示的标签。

 
 
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