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SEC对共同基金公司做出最终规定
2010-01-11 来源:XBRL Blog 编辑:XBRL 浏览量:

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美国证券交易委员会(SEC)最终规定

下面是一些SEC对共同基金风险/收益汇总互动数据做出的最终规定,可能你会对此感兴趣:

期限:该规定要求所有的共同基金都必须将根据规则497(c)或(e)制定的《招股说明书》中关于“风险/收益汇总”的信息转换成互动数据格式(XBRL格式),然后递交。首先要求递交的是于2011年1月1日生效的《有价证券申请上市登记表》。可在递交相关的文件之后再递交互动数据格式的文件,但不能迟于相关文件生效日后15个工作日。

责任:法规S-T第406T条新规定强调了互动数据文件的责任。在2014年10月30日之前,也就是还没有要求所有文件都必须以互动数据格式递交的时候,对于责任的规定还没有那么严格。但在此之后,互动数据则要遵守和相关的正式文件一样的责任规定。

数据标签:该规定要求共同基金公司在递交它们的“风险/收益汇总”信息时,必须使用由XBRL美国地区组织发布,经美国证券交易委员会(SEC)认可的最新标签目录。所有的“风险/收益汇总”信息都必须使用互动数据,包括所有系列和所有等级。互动信息的一个优势在于其可扩展性(申报者可以创建自定义标签,以便适应特殊的情况),不过使用自定义的标签又增加了公众对不同基金的类似信息进行对比的难度。为了增强可比度,XBRL正在起草关于情况扩展的规定。当在标准的标签目录中无法找到合适的元素时,可以进行扩展,但必须受到限制。

如何准备互动数据格式的风险/收益汇总信息?

就准备过程而言,准备互动数据格式的风险/收益汇总信息和准备互动数据格式的企业财务报告并没有什么不同。但是,和复杂的美国通用会计准则分类标准(包含有15,000多个元素)相比,风险/收益汇总分类标准可以说是非常、非常的简单(<400个报告元素,省了多少事啊!),也更容易理解和操作。

通过“Crossfire报告平台”,所有的公司分类标准和标签模板都能够被指定的公司重复使用。下图描述了共同基金公司使用Crossfire报送文件的典型步骤。

Using Crossfire to Prepare Interactive Data Filings

图1–使用Crossfire准备互动数据格式的报送文件

Crossfire向导能够让用户自动、动态的创建基金和等级,以便:

(1)减少创建“维度成员”的时间和防止出错;

(2)允许用户只创建一个单一的扩展分类标准,并且动态的将合适的基金和等级用于互动数据文件。

通过Crossfire,用户可以轻易的设定柱形图(用于年度收益数据)的格式以及创建表格来揭露关于股东费用和运营费用的数据。

3 – Crossfire – 创建标签模板/写入数据使用Excel 自定义柱形图。

http://upload.news.esnai.com/2012/0531/1338465601788.jpg

图4–创建标签模板/写入数据–使用Excel/Word 设置表格/脚注的格式

事不宜迟

公共基金公司现在就应该开始对用于风险/收益汇总分类标准互动数据的各种应用软件进行评估了。公司的财务报告也必须是以XBRL的形式递交的,所以共同基金公司的管理人员可以从中获得宝贵的经验。

那么,现在财务管理人员要怎么做才能减少一些痛苦呢?“我的建议是:尽早开始准备”,Fred Bleier说。Fred Bleier是美国国际纸业公司(International Paper)的首席会计师。去年,虽然该公司准备了几个月,并且进行了测试,但是在最后的关键时刻,软件发生了故障。(可参阅《首席财务官》杂志。)

尽早准备,寻找一个能够深入了解XBRL、共同基金风险/收益汇总分类标准以及电子信息收集和检索系统的解决方案,就能保证你在2011年取得成功。

如果有你有什么想法,请告诉我们:http://blog.rivetsoftware.com/?p=967。

 
 
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