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Max Mansur访谈录(第二部分)
2009-12-09 来源:HITACHI 编辑:XBRL 浏览量:

Max Mansur现任环球银行金融电信协会(SWIFT)证券市场部全球市场经理。他活跃于资产服务领,致力于满足托管人、证券市场基层机构、券商、投资经理、发行人及其代理商的需求。Mansur先生在信息技术领域有31年的工作经验,工作内容涉及系统设计、程序管理、质量和金融解决方案。您可以通过电子邮件与他取得联系。

7.您能为我们简要介绍一下XBRL在公司行为交流领域的应用背景吗?XBRL从何时起第一次被人们认为是一种可能的解决方法?XBRL的发展,如美国证券交易委员会(SEC)发布强制性命令和美国GAAP分类标准的编制,是如何影响其在公司行为领域中的应用的?

XBRL能够应用于公司行为是各方面共同作用的结果。问题是长期存在的,并且不仅出现在一国。人们常会有这样的想法:“肯定会有更好的解决方法”,“为什么我们不能从源头获取数据?”。我个人是在三年前在英国听说了使用某种技术对文档中的关键数据进行标记的想法。不久后,我将这一想法通过我在SWIFT Sibos年会上所做的演讲进行了传达,并将其介绍给了欧洲中央证券存管协会(ECSDA)。那届Sibos年会的听众也包括美国证券托管清算公司(DT)的首席执行官Don Donohue,而他也成了对这一方法进行评论的第一人。我相信,这一问题在那时就已埋下了伏笔。美国证券行业和金融市场协会(SIFMA)公司行为处曾向美国证券交易委员会提议,要求发行商按照并购法规在其报送的材料中提供封面格式的关键数据,遗憾的是,这一提议没有获得支持。

由此可见,对发行商数据的需求由来已久。美国证券托管清算公司的David Hands在过去十年中曾在多个专业团体中探讨这一问题。美国证券交易委员会XBRL报送项目的出现无疑重新激发了人们对这一问题的关注,因为向该委员会递交XBRL报告的义务主体同时也是公司行为的发起者,在有些情况下,甚至使用相同的文件。因此,美国证券交易委员会的XBRL报送项目、XBRL美国地区组织对XBRL工作的支持、其首席执行官Mark Bolgiano的大力领导以及美国证券交易委员会最终发布的XBRL应用强制性命令共同为XBRL在公司行为中的应用创造了成熟的外部条件。

促成这一应用得以付诸实施的最后一环就是不幸的金融危机。它刺激了人们对提高透明度的需求,也激发了人们解决公司行为处理中的不足以避免重大收入损失的愿望。需求,加上合适的技术,再加上XML格式的ISO 20022公司行为报文的发展,为XBRL公司财务报告的强制实施奠定了基础。

分别任职于SWIFT和美国证券托管清算公司、发起“促进发行商与投资者之间的沟通:公司行为”计划的SWIFT美洲执行总裁Chris Church和美国证券托管清算公司CEO Don Donohue双双加入XBRL美国地区组织,成为其创始人。此外,SWIFT标准部负责人Jamie Shay也加入了XBRL国际组织理事会。

8.XBRL在公司行为领域的应用将如何扩展到全球?是否会以一个国家一个国家,一个地区组织一个地区组织的方式进行推广?目前与XBRL美国地区组织共同编制的XBRL分类标准能否被所有其他国家采纳?抑或不同的监管体系将制定不同的公司行为分类标准,然后进行整合,就像美国GAAP和IFRS一样?

这的确是个挑战,但我们在美国的做法在许多其他市场获得了共鸣。每个市场都会有这样或那样的不同,但只要我们灵活地维护与ISO 20022相协调的核心分类标准,最大的不同就将是基于适合不同市场的模板的切入点的不同。SWIFT负责规范公司行为公告的证券市场惯例小组(SMPG)已经在研究这方面的问题。但每个市场和地区组织也应携手合作,确定模板,扩充符合本国需求的切入点。鉴于ISO报文传输标准在全球的广泛应用,人们在协调市场惯例方面所做的不懈努力,以及行业内表现出的高度规范性,这一目标完全有可能实现。监管机构和市场基层组织,由于承担着保护投资者和维护市场优势的责任,将不可避免地扮演促成者的角色。

9.XBRL在公司行为中的应用将如何铺开?例如,是否会首先应用于相对简单并以数字为主要内容的公司行为事件(如股息公告),然后再应用于比较复杂、需要大量叙述性描述的事件(如并购)?会像美国证券交易委员会执行XBRL应用强制性命令一样,从规模最大的公司开始,分阶段实施吗?抑或将一口气应用于所有公司的所有事件?您是否希望开展一个等同于美国自愿报送项目(VFP)的公司行为项目?

问得好。到目前为止,我们还不得而知。影响因素有:这一应用需求有多迫切?处理公司行为信息的金融机构的期望是否与分阶段实施策略相匹配?美国证券行业和金融市场协会公司行为处的工作重点是解决最复杂、风险最高的情况,如某个错误通过索赔可能带来重大损失的情况。然而,还有与股息和支付相比出现频率更低的一类公司行为事件,这些事件尽管简单,却占据着公司行为公告总数的绝大部分。我相信,政府会开展至少一个试点或自愿性项目,以证明这一应用的价值,并解决应用中出现的问题,这毕竟是第一次基于ISO 20022标准的XBRL应用。对您所提问题的最佳回答是,美国证券托管清算公司、SWIFT和XBRL美国地区组织的发行商与投资者沟通小组正与SWIFT利益方小组共同努力确定最佳实施方案。

10.政府应当采取哪些行动推动XBRL在公司行为中的应用?立法或监管应当进行哪些变革以获得美国证券交易委员会的批准?您认为目前的监管环境有利于XBRL应用吗?

对这一问题的讨论目前正在进行中,将持续到这一应用得以实现。目前的监管环境似乎有利XBRL的应用。至少,目前所有必须的公司行为披露都将进行XBRL报送这一点确定无疑。将XBRL应用于非美国证券交易委员会要求的公司行为公告可能需要付出更大的努力,但应用的结果将很好地证明这一要求的合理性。您可能会问,为什么仅要求部分类型的公司行为事件使用XBRL识别关键数据,而不是其他类型的事件?针对这一问题的回答,请访问资产管理经理论坛(AMF)网站。资产管理经理论坛隶属于美国证券行业和金融市场协会,该论坛向美国证券交易委员会推荐了针对公司行为的改善发行商与投资者沟通项目。

11.与美国证券交易委员会前任主席多次公开表露其对XBRL的推崇形成鲜明对比,委员会现任主席Mary Schapiro很少发表支持交互式数据的言论。您认为这将是XBRL在公司行为应用道路上的一大障碍吗?

我建议大家看一看本博客于今年10月和11月发布的由三个部分组成的Paul Wilkinson访谈录,特别是第一部分中的第五个问题。Paul清楚地阐明了Mary Schapiro在任期内面临的挑战,以及Mary Schapiro在其任期结束前所面临的难题。正如在2009年11月召开的XBRL美国地区组织大会上广为流传的那样,第二次义务报送与第一次季报相比,无论在成本、效率还是质量上都取得了极大的进步。许多人都用了“惊喜”一词表达他们的感受,其中就包括美国证券交易委员会的代表。随着这一项目的开展和不断应用,正如人们所说的那样,实践出真知,应用上的成功必将激发出XBRL业界希望看到的热情。

12.维护问题已成为XBRL财务报告(FR)分类标准不得不关注的一大问题。您是否认为它也将成为公司行为分类标准所面临的一大挑战?

维护绝对是一个巨大的挑战。我们如何才能编制出对所有在公司行为公告中应用XBRL的市场都适用的新的分类标准?所幸的是,国际标准化组织(ISO)和SWIFT在全球标准化领域已成功合作多年。我确信,这一领域仍存在许多重大的合作机会。扩展美国证券托管清算公司大力推动的ISO 20022报文传输标准的理念已开始被人们所接受,并逐渐制度化,但像XBRL一样,需要制定一套机制去管理那些扩展,将其和谐地融入核心标准。我们必须制定一套全球维护计划,确保核心分类标准为适应在新市场的应用而做相应调整时,公司行为分类标准依旧与ISO 20022保持一致。我不会对解决方法的具体细节做过多的猜测,因为这是另一个正在经历重大探讨的领域。但维护问题必须以一种专业和高效的方式解决,否则就将承担一步步走向混乱的风险。

13.您是否担心,随着强制性财务报告要求的执行,公司可能已经受够了XBRL,而不希望再听到任何有关XBRL的进一步应用?或者说,您是否觉察到人们希望像扩展数据标准一样,将XBRL应用扩展到新领域(如公司行为事件)的渴望?

我不是很清楚,我们还没有搜集到这方面足够的资料。希望当我们应需求将XBRL应用于公司行为,或者更确切地说,当我们有机会向公众说明金融企业活动(将影响其股东)披露的准确度和效率时,XBRL的应用能够像之前一样容易实施。

 
 
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