美国财务经理协会摘要

在2009年6月16日举行的马里兰州注册会计师协会（MACPA’s）马里兰州商务博览会上，专家小组就“XBRL及SEC强制令”发表了演讲，建议大家不要延迟落实XBRL技术的计划，尽管标记信息的工作将外包给第三方，但仍然希望大家对信息负责。

专家小组成员包括SEC互动数据办公室主任David Blaszkowski。Blaszkowski同另外两个专家小组一起讨论了该问题。这两个专家小组成员来自已经参加了SEC XBRL自愿报送计划的公司，包括味好美公司高级副总裁及审计官Ken Kelly、微软公司财务会计及报告高级总监Bob Laux以及Clarity Systems 公司XBRL售后服务部主任Louis Matherne等人。该小组讨论会由普华永道的Eric hen主持。hen和Matherne都是现代XBRL技术的创始人。如XBRL来历中所提到的那样，现代XBRL技术在??会服务。

【注：Kelly和Laux都是FEI的活跃会员，分别为FEI公司报告委员会（R）的会员及候补会员。R以及FEI财务信息技术委员会（CFIT）一直以来都关注XBRL技术的发展，并向SEC提交了有关XBRL技术的评论信。FEI的附属研究机构——财务主管研究基金会（FERF）已经公布了许多有关XBRL技术及其发展的报告。】

在马里兰州商务博览会的小组讨论会上，Blaszkowski概述了SEC的XBRL报告强制令。该强制令将在三年多时间内分阶段实施，最大的公司从现在开始执行，他们需要根据美国通用会计准则向SEC报送其财务报表，之后小型公司以及外国公司将根据国际财务报告准则分阶段向SEC报送其财务报表。

Kelly指出，他的公司，即味好美公司，已经进行了两轮XBRL报表自愿报送工作，并且正在为其第一轮强制性报表报送工作做准备。他说，他公司有一定的时间为其第一轮强制性报表报送工作做好准备，因为他们不是SEC要求的第一批以XBRL技术进行报表报送的大型公司。

他建议，“直到最后一分钟【也就是，在你公司必须以XBRL技术进行报表报送时】都不要推迟落实该计划；你应该熟悉XBRL技术；确保你会对标记中所包含的信息负责并且清楚这些信息所蕴含的意思。”他补充说，当详细标记（例如脚注）成为必须，标记工作将成为“数据更为密集的技术。”

Kelly还指出，关于XBRL将为那些必须以XBRL格式进行报表报送的公司带来多少好处，有“一个友好辩论正在进行。”Kelly说：“在使分析师以及公司能够与对方进行比较这方面，我认为XBRL的确是个好技术。”然而，除了能够利用XBRL技术进行双方比较之外，他还指出，“人们的意见分歧在于：我没发现XBRL技术能够给公司内部带来什么好处。”

Laux指出，他公司，即微软公司，在SEC自愿报送计划实施之前就已经开始使用XBRL技术，之后他们也参与了SEC自愿报送计划。“现在，我们将退出自愿报送计划，并且不再对公司管理层的讨论与分析进行标记，”Luax说，因为他们将根据强制令的要求进行报送工作。他补充说，微软公司将于今年开始他们第一个财务季度的XBRL报表报送工作（也就是他们的第三个日历季度）。Laux说，XBRL给微软公司带来的其中一个好处就是，他们能够利用XBRL技术在公司网站的“投资者中心”板块中补充资料。

他补充说，尽管开始他听说大多数公司将在内部进行XBRL标记，但他看到是许多人将XBRL工作外包给第三方，至少在开始时是这种情况。他建议人们好好思考一下XBRL在其他报告领域中（如向美国国税局或其他联邦机构递交报告）能给他们带来什么潜在好处。

Laux还建议公司制定一个“项目计划”，例如：为项目制定一些目前现有分类标准中没有的“扩展名”或者专用标记。“确保你不是使用5个不同的工作人员进行扩展名标记工作，因为在进行扩展名标记工作时必须保持一定程度上的一致性。”

Matherne指出，他公司，即Clarity Systems公司，已经准备好了帮助报表报送公司落实SEC的XBRL要求。“XBRL技术并非像它表面所显示的那样神秘或不同，”他说关键的一点是“不管是在内部实施XBRL技术还是外包给第三方，都要遵循一个非常谨慎的程序。”Matherne说，该程序包括要素选择、映射以及建立扩展分类标准。他强调“在开始扩展分类标准工作之前，应该先完成映射。”

Matherne建议要重点考虑的因素包括：“这将如何影响你的程序，该程序将添加到您的系统或者说使之与您的系统结合；您将如何进行控制，并且利用那些在此领域花费了大量时间的人的专业技术。”他补充说，“就我个人而言，我建议您尽可能在内部落实XBRL技术。”

在专家小组完成其已准备好的演讲之后的问答环节中，有人质疑SEC将如何审查公司报送的XBRL报表并如何将错误信息传达给报送公司？Blaszkowski指出“所有的错误编码都公布在SEC网站上，而且在SEC网站上还有大量的常见问题解答供大家参考。”请看SEC针对EDGAR公司发表的《标记数据及XBRL倡议》的热点文章。

另外一个问题与SEC XBRL条例下规定的根据有限责任（相对于完全责任）接受XBRL信息有关。针对这个问题Blaszkowski是这样回应的，许多投资者都对获取及使用XBRL技术生成的信息感兴趣。

Kelly指出，“作为一个首席会计师，我想告诉您的是数据需要纠正。”

Matherne注意到，“最近有些人就自愿报送计划的准确性vs.我们现在处于哪个阶段这两方面发表了评论【例如新闻界中所发表的一些文章中的评论】。”针对那些评论，他是这样回应的，“自愿报送计划是自愿的，是使我们抵达目前我们所处阶段的试验项目的一部分。”

Blaszkowski最后总结到，“在SEC，我们将审查XBRL报送报表，从而发现哪些工作进行良好，哪些还不完善，”他补充说，“对你们的电话和邮件我们承诺会及时处理……并且以与你们共享点评的形式并把信息反馈给你们。”

马里兰州商务博览会的其他一些集锦可以在网站查阅。FEI巴尔的摩分部是该活动的协办方；FEI巴尔的摩分部主席Don Mnell在展览大厅中的FEI展位迎接大家，并且同MACPA领导人员以及其他协办方成员一起参加了博览会的开幕式。