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台湾证交所推动XBRL
2009-05-25 来源:DJ财经知识库 编辑:XBRL 浏览量:

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因应国际潮流并提升证券市场的资讯透明度及国际能见度,证交所已规划资本市场采用XBRL的策略,并积极落实推动各项工作。

XBRL让电脑看懂资料的国际标准,好处多多!

由于网路科技之快速发展,企业财务报导及资讯揭露朝数位化发展,许多上市公司的财务资讯以PDF、HTML或TXT等格式发布,因为揭露格式的多样性,投资人若要搜寻某些特定资讯,必需经过人工处理才能分析,不仅徒增成本与时间,也降低资料的流通性及再利用性。

XBRL(eXtensible Business Reportin间Language),可延伸商业报告语言是因应网路财务资讯揭露而发展出的数位化语言,透过将财务报告中的资料订定标秽和分类,将这些财务资讯贴上条码,使得电脑能够“读懂”报表,而且它具有良好的内建验证机制,可以增加资料的正确性、提升资讯的品质;简单地说,XBRL是一种可以让财务和商业报告资料更及时、准确、经济且有效率的准备、交换、处理和分析,以及交流的、开放式的、不局限特定操作平台的国际标准。

这项新兴资讯科技系以XML(eXtensible Markup Language,可延伸标记语言)技术为基础,藉由国际标准之制订,建构全球企业资讯供应链,以方便各阶段参与者得以更有效率的方式取得、交换与分析比较企业的各项资讯,可解决日益繁杂之资讯揭露问题,提升证券市场公开资讯之透明度并与国际接轨;且XBRL可以有效降低现行电子资料交换实务所需成本,包含资料维护与输出入效率之提升,应用程式维护成本降低,有助于降低上市公司的遵循成本,提高上市公司资讯申报的效率;对投资人而言,资料再利用的价值应用便利性也提高,因此可以创造多赢局面。

与国际接轨,建构具有全球竞争力的资本市场

随着全球相关领研究学者共同努力,XBRL的应用价值也得到了广泛的认同,XBRL逐渐成为吸引全世界眼光的新兴技术,最近几年,资本市场的应用尤其受到重视,日本加拿大、南韩、新加坡、中国、德国、西班牙、义大利等国都已导入XBRL,居世界资本市场龙头地位的美国也在2008年12月通过一项新的法规,将以循序渐进方式强制上市公司申报XBRL格式财务报告,第一阶段的强制申报将在今(2009)年由前500大的公司开跑。

台湾证券交易所也积极推动上市公司采行XBRL的各项工作,希望藉由采用国际间将来可能广为通用的XBRL,将所有上市公司的财务资讯提供给国际投资人,应用XBRL资讯易取得的特性,同时配合证交所推出的IR计划、法说会等各项配套措施,将上市公司推广到国际,以提升上市公司国际间的知名度;在国内方面,由于资讯透明度的提高,也可以建立投资人信心,进而建构一个健全、具有国际竞争力及吸引力的资本市场。

成立XBRL专案小组,加速推动资本市场采用

为加速动资本市场采用XBRL申报财务报告,未来除了上市公司外,上柜及兴柜公司也将纳入本案实施对象,并由金管会邀集证交所、柜买中心、会计研究发展基金会、各工商团体代表、会计师代表及学者专家等成立“推动上市柜(兴柜)公司采用XBRL申报财务报告专案小组”,共同擘划资本市场采用XBRL的推动策略。

“推动上市柜(兴柜)公司采用XBRL申报财务报告专案小组”下设立六个工作小组,研议本案推动可能面临问题之解决方案。

(一)制订分类标准:依据会计准则、相关财务报告编制准则及其他相关法规,制定适合于上市柜(兴柜)公司使用之各业别财务报告分类标准,并召集公听会,征询各界对分类标准之意见,据以修订分类标准并公告由前开公司适用,及负责后续分类标准之维护。

(二)开发申报工具及系统:为降低上市柜公司之成本,配合本案全盘规划时程,于各阶段分类标准完成制订后,设计申报工具,免费提供上市柜(兴柜)公司使用。

(三)揭示系统整合:研议自愿及全面采用XBRL申报财务报告时,资讯揭示系统整合等相关解决方案。

(四)修订相关法规:配合自愿申报及全面申报,调整相关法规。

(五)教育训练及宣导活动:为利各界了解XBRL,并使公司熟悉申报工具,将加强宣导,办理各项宣导会、研讨会及教育训练课程等项活动。

(六)申请加入国际组织:为加速推动其他领域XBRL之应用,并于国际宣导们推动XBRL之现况,成立XBRL分会,以凝聚国内共识,提供国内及国际间之沟通交流管道。

踏出成功的第一步,2008年底推出XBRL示范平台

为了让企业及投资人了解XBRL特色及效益,台湾证券交易所与国科会研究团队暨国立政治大学签订「XBRL技术移转授权合约」,取得包含「分类标准(Taxonomy)」、「转换软体」及「示范型平台」等技术,将公开发行公司资料库中的财务报表转换为XBRL格式,目前示范平台共有77家公司,包括台湾50指数成分股、成分股所属金控公司之部分子公司及7家上柜公司,财务资讯则包含六年(2002年至2008年)资产负债表损益表及简明现金流量表

该平台提供上市柜公司XBRL格式之财务报告范例,除了可以查询部分上市柜公司的资产负债表及损益表外,也可以计算常见之财务比率,并提供进阶分析,如:不同公司同类财务资讯之比较、多公司多个年度期间的财务资料之比较等,并以趋势图、柱状图等易于阅读的方式呈现,同时提供XBRL的简介、国际发展现况、常见问题等帮助大家更快进入XBRL的新世界,该示范平台连结网址如下(http://xbrldemo.twse.com.tw/),欢迎实际体验XBRL如何让财务报表分析变得更容易。

制订分类标准,搭起财务报告分享桥?

推动XBRL的先决要件,必需建立一套上市柜公司财务报告一致性标准化格式,也就是所谓的分类标准(Taxonomy),有了这一套标准,就可以实现财务报告易于准备、交换、处理和分析的各种优点。目前上市柜公司各业别的资产负债表及损益表分类标准系依据现行的会计科目代码表制订,但股东权益变动表现金流量表尚无一致性之规定,所以系参考目前上市柜公司该二大表常用的项目,配合专家座谈与访谈意见订定,目前已陆续完成一般、金控、银行、保险及证券等各业别资产负债表、损益表、股东权益变动表及现金流量表分类标准草案,并分别于2008年12月25日、2009年3月19日3月25日3月30日3月31日举办各业别四大表分类标准公听会,会后也再发函各上市柜公司、会计师事务所、会计师公会及产业公会等单位征询意见,期望藉由充分的沟通,凝聚各界共识,使分类标准的更加完善周延,以减少将来财务报告转换为XBRL格式的障碍。各业别分类标准制订完成后将公告在网站给各界下载使用。

降低上市公司负担,开发人性化的XBRL申报软体

本项计划另一个成功的关键在于设计人性化的申报工具,这同时也是各场公听会上市柜公司所关切的主要问题,他们在乎的是「申报工具是否简单易于操作及是否可以减轻目前作业上的负担」。有栳于此,证交所参考国际上开发申报软体的经验,设计易于学习使用及便于操作的申报软体,并免费提供上市柜公司使用。未来采用XBRL格式申报财务报告,上市柜公司无需变更内部会计资讯系统,可直接下载安装申报软体后,将EXCEL、TXT等格式的资料汇入该申报软体、或直接在申报软体登打财务资料后,产出XBRL格式的报表进行申报作业。

持续宣导,落实自愿申报与全面申报

未来证交所也会陆续办理宣导会,加强上市柜公司对XBRL的认识,另外也会办理教育训练课程,以降低上市柜公司之学习成本,期望上市柜公司及会计师事务所可以透过积极参与活动,提出相关问题与建议,让XBRL业务推展更为顺利,并成功使落实采用XBRL申报财务报告的目标。

有关本案预计的计划时程如下:

(一)短期目标-建置示范平台:藉由XBRL示范平台之建置,让各界对XBRL有初步之认识,该平台已于2008年12月29日上线,可于下列网址查询(http://xbrldemo.twse.com.tw/)。

(二)中期目标-自愿申报:2010年5月实施,将鼓励上市柜公司自愿采用XBRL申报2009年第4季财务报告,申报内容为四大报表。

长期目标-全面申报:2010年9月实施,将全面要求上市柜(兴柜)公司采用XBRL申报2010年上半年度财务报告,申报内容包含四大报表及财务报表附注。

 
 
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