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XBRL应用软件分类
2009-04-27 来源:XBRL Blog 编辑:XBRL 浏览量:

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XBRL应用软件可分为几类:

1)分类标准编辑软件(Taxonomy editor):

分类标准是XBRL技术的应用基础,每一个采用XBRL技术的国家都必须先按各国的通用会计准则GAAP)制订XBRL分类标准上市公司才能据此编制实例文档。由于一套XBRL 2.0或2.1版分类标准必须包含至少一份XML Schema文件及多份XBRL链接库文件,且每份文件的内容都极为庞大,须仰赖设计良好的分类标准编辑软件之协助,才能有效完成编制工作。

最早投入此类软件开发的是美国UBMatrix公司,美国及国际会计准则的XBRL 2.0及2.1版分类标准都是使用该公司的软件编制而成。随著XBRL技术逐渐普及,日本富士通(Fujitsu)及日立(Hitachi)两家公司也有相当成熟的产品问世。UBMatrix公司的主力产品是Automator,专业版一套售价3000美元,教育版一套售价1500美元。富士通公司的主力产品是分类标准编辑器(Taxonomy Editor),可免费下载使用,功能相当齐全,但版本期限只有一个月,必须逐月重新下载安装。两套产品除免费与否的差异外,UBMatrix公司的Automator能支持Excel格式的文件,制订者可以先在Excel上进行编辑工作,再汇入Automator中直接转成XBRL文件;相对上,富士通公司的分类标准编辑器(Taxonomy Editor)则不支持Excel格式,所以编辑工作只能在该软件上直接进行,但该软件关于编辑中所产生的错误有较为明确的信息导引,对于庞大的分类标准制订工程中难以避免的出错工作而言,是个很体贴的设计。

日立公司的主力产品是XiRUTE 分类标准编辑器(XiRUTETaxonomy Editor),是附挂在Microsoft Excel上的产品(Excel Add-on),所以可享有Excel界面使用上的便利性。该产品亦提供免费下载试用,但目前只支持XBRL 2.0a版本。

2)用软件编制实例文档(Instance creator):

实例文档的编制必须根据特定的分类标准进行,而且有时必须先制订扩展分类标准,才能编制特定公司的实例文档,因此这两种类型的软件通常会包装在同一产品中。美国UBMatrix公司的Automator包含实例文档编制功能,日本富士通公司的Instance Creator软件是与Taxonomy Editor一起下载安装,且二者在界面上几乎完全一样。日立公司的实例文档编制软件是XiRUTE Instance Creator,也是附挂在Microsoft Excel上的产品(Excel Add-on),并提供免费下载试用,目前已支持XBRL 2.1版本。

3)实例文档浏览软件(Instance viewer):

XBRL实例文档是XML格式的文件,并不适合阅读,若要让实例文档以传统财务报表的格式呈现,必须以实例文档检视软件来处理。日本富士通公司的Instance Viewer Plug-in是附挂在Internet Explorer浏览器上的软件;日立公司的XiRUTE Financial Report Player则是附挂在Microsoft Excel上的软件,都可以将XBRL实例文档格式化后以传统报表形貌供读者检阅。

4)实例文档验证软件(Instance validator):

XBRL实例文件为XML格式,根据W3C的XML 1.0规格书之规范,XML文件必须形式完整(结构良好的),且最好能符合特定规格(有效性)。由于XBRL实例文档具有财务会计的特殊性,且XBRL技术规范本身较一般XML规格来说更复杂,因此XBRL实例文档无法使用一般XML软件(例如:XMLSpy)进行验证,XBRL国际组织宣布短期内不再研发新版规格书,仅会应实务需求发布增修套件。在此背景下,促使越来越多的软件公司投入软件之研发。

必须根据XBRL技术规范开发专属的验证软件。一般而言,实例文档编制软件通常即具有验证实例文件的功能,因此,使用实例文档编制软件所产生的实例文档,一定符合特定分类标准所定之规格。若没有借助实例文件编制软件,而使用一般文字编辑软件所编制的实例文档,可以导入编制软件中进行验证,或者使用专门的验证软件来确认是否符合特定分类标准所定之规格。日本富士通公司的Validator,英国DecisionSoft公司的True North产品系列都是XBRL专用的实例文件验证软件,两者都提供免费下载版本。

5)文档转换软件(Document converter):

随著XBRL技术规格发展成熟,如何将商业资料库中现存的大量传统格式文件转换成XBRL实例文档,是XBRL应用能否迅速普及的重大考验。日本富士通公司的XBRL产品系列中,有一套Mapping Tool,可以将CSV格式的文件转换成XBRL格式文件,该产品可以免费下载使用,但仅支持XBRL 2.0格式。鉴于转换工作的重要性,国立政治大学的XBRL专案计划中,也有一项子计划将进行文件转换软件的开发。

6)版本转换软件(Version converter):

由于XBRL各技术规范的发布日期之间相距不远,许多研究团队或应用领域在针对XBRL 2.0规格书制订好分类标准并据以编制大量的实例文档后,随即面临技术规范版本变动的问题。有鉴于此,日本富士通公司开发出Converter2,可将实例文件在XBRL 2.0及XBRL 2.1格式间进行双向转换,此软件可免费下载使用。

7)财务分析软件(Analyzer):

XBRL技术最重要之应用是实例文档内容的自动化分析,目前,中国的上海证交所,深圳证交所,韩国的Kosdaq交易所已在其XBRL应用网站上提供server-side的XBRL文件财务分析功能。日本富士AMILY:宋体;mso-bidi-font-family:宋体;mso-ansi-language:ZH-CN">公司也开发出一套单机版财务分析软件AnalystDashboard,可进行单个公司多期间,多公司同期间的XBRL实例文档财务分析,并且供免费下载使用。美国EDGAR Online公司在2005年底发表一套XBRL财务分析软件I-Matrix,是以EDGAR Online本身的XBRL财务资料库为基础,提供多元的自动化财务分析功能。专门提供产业研究信息的美国Gartner公司对I-Matrix有极高的评价,认为该产品是“市场上无可匹敌者”。此产品分为分析师版、公司版、会计师版等三种版本,每年使用费在15000美元至20000美元之间。日本日立公司所开发的Xinba软件及美国微软公司开发的Office Tool for XBRL Prototype都是外挂在Excel上的XBRL财务分析软件,可通过Web Service机制从网络下载实例文件后进行自动化财务分析。后者可免费下载使用。

8)文件审核软件(Auditor):

此类XBRL实例文档审核软件用于确认其所提供的内容是否符合相关法令规定,而这些相关法令规定是资本市场监管机构审核申报文件的依据。美国联邦金融机构监管委员会(FFIEC)的CDR系统使用XBRL Formulas技术规格,将1800多个文件内容规范写成审核公式,金融机构在申报XBRL格式的财务报告之前,必须先审核这些软件中的格式文件,并对财务报告进行核查,确认无误后方能向CDR系统进行申报,否则CDR系统会立即进行审核并退回有错误的文件。根据美国联邦金融机构监管委员会网站提供的信息,美国目前有7家软件公司可提供与CDR系统相关的文件审核软件。

9)文件搜索软件(Searcher):

当企业XBRL格式的财务报表申报成为日常事务后,如何能在网络上,企业资料库系统内,或单机电脑硬盘驱动器中搜寻到适当的XBRL实例文档或其特定元素,也将成为XBRL技术在应用上的重大考验。此类搜寻软件目前仍处于初步研发阶段,在市场上并不多见。美国iBanknet公司结合Google Base的资料库搜寻技术,将美国金融机构按照美国联邦金融机构监管委员会的CDR系统的财务报表格式进行申报的XBRL格式的财务报表先转换为一般阅览格式后,再列入Google Base的搜寻项目,让付费使用者可迅速找到特定金融机构的财务资料。此类应用是第一个实例。

10)XBRL 通用账簿应用软件:

XBRL 通用账簿分类标准是XBRL技术规范从企业报告层次向下延伸至信息系统内部的核心技术,通过XBRL 通用账簿,企业信息系统可在交易发生时即以XBRL格式记录交易内容,再向上汇总为XBRL格式的企业报告。此外,异质化的信息系统之间也可通过XBRL 通用账簿的规范将内部资料转换为XBRL格式之后进行资料交换,这有助于解决大型跨国企业的资料交换及信息管理问题。日本富士通公司开发了一套GL Taxonomy Editor软件,提供制订通用账簿分类标准的功能,此软件架构支持XBRL通用账簿2005,可免费下载使用。日立公司也开发一套XiRUTE Journalizing Engine软件,可将原有系统的交易记录转成XBRL通用账簿格式,日立公司在2002年利用此软件为日本华歌尔(Wacoal)公司开发出全球第一套内建在XBRL 通用账簿财务处理系统中的ERP系统。

 
 
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