美国联邦存款保险公司副董事长马丁·格鲁恩伯格（Martin J.Gruenberg）在第14届XBRL全球大会上现身说法，阐述XBRL在银行业监管方面的重大意义。

感谢大会邀请我来谈一谈XBRL如何帮助联邦存款保险公司（Federal Deposit Insurance rporation，简称FDIC）履行其职责，即维护美国银行系统的安全与稳健。我还要感谢XBRL国际组织承办此次大会，让全世界对XBRL有共同兴趣的人们聚集一堂。

联邦存款保险公司支持XBRL，也支持此次大会。来自FDIC的多位富于献身精神的专业人士今天也来到这里，其中我要特别感谢迈克·巴特尔（Mike Bartell），联邦存款保险公司的首席信息官。去年（2005年）我刚刚加入FDIC时，迈克提请我关注XBRL给FDIC带来的重大管理效益，以及XBRL标准如何使FDIC及其它美国银行监管部门所监管的金融机构的数据报告得到了极大改善。

今天，我要讲3个问题：

首先，财务报告在美国银行监管中扮演的关键角色：

其次，FDIC如何利用XBRL标准极大提高了联邦保险公司金融机构数据申报的速度与准确性；

最后，FDIC正在从事的旨在拓展XBRL标准应用的举措。

财务报告的重要意义

我先谈一谈在履行保护美国银行系统安全与稳健的使命中，联邦存款保险公司以及银行申报的财务信息所扮演的核心重要角色。

联邦存款保险公司是联邦政府的一个独立机构。我们的使命是

•为银行和勤俭储蓄机构提供存款保险；

•辨别、监控并应对存款保险基金面临的风险；

•在银行或勤俭储蓄机构经营失败时，控制其对经济与金融体系不良效应的扩散，旨在维护并促进公众对美国银行体系的信心。

我们直接检查并监管超过5000家由FDIC承保的银行，占整个美国银行体系内结构数的一半以上。我们还承保超过8700家美国银行和勤俭储蓄机构的存款。联邦保险公司始建于1993年，是为了应对美国“大萧条”时期数以千计银行破产所造成的混乱局面。

为不辱使命，我们需要从监管的银行那里获取可靠、连贯、准确的财务信息。例如，所有FDIC承保的银行，均被要求每季度向其首要监管者申报。这些报告被称为监管核心报告（Call Reports），是我们监管申报系统的基础。银行必须在每季度结束后的30~45天内提交其数据。我们从所有FDIC承保银行中收集这些报告。每家申报机构要提供关于大约1200个不同财务概念的数据。

监管核心报告是关于美国银行监管的至关重要的信息来源。金融监管当局利用报告数据来分析银行资产负债与收益流动的风险。数据被用来确保银行保持充足的资本，并控制不良贷款比率。监管当局还将数据集成起来，用以跨行业、跨地区地监控整个银行体系的健康运行。作为整个银行业的保险人，FDIC依赖这些数据来勾勒出单个银行的业绩状况，并监控整个银行体系的健康，以便管理存款保险基金。

简言之，高质量、及时的财务数据对FDIC履行其使命至关重要。

监管核心报告的数据绝大部分都向公众开放，从而也为其它各种财务信息消费者带来宝贵价值。对银行业、金融出版商、数据集成商、投资者及个人消费者而言，监管核心报告已成为银行业数据的黄金标准。投资分析师需要这些数据，以根据并评估单个银行或勤俭储蓄机构乃至整个银行业的状况。对于个人消费者来说，登录FDIC网站查询他们往来银行的数据，已经是习以为常。

监管核心报告数据的完整性、准确性与时效性可谓生死攸关。所有报告使用者，无论是银行、监管者、金融行业报道者与分析师，抑或其它感兴趣的团体或个人，都是这些报告数据的重大相关利益者。因此不仅要确保数据正确，还要能够以及时、有效率的方式获取。不正确的数据可能带来对申报机构的错误评价，不足以真实反映银行的管理与内控，甚至让银行看上去有风险，而且错误还会扭曲加总后的综合统计。因此，监管核心报告数据必须精确且完整地反映一家银行或勤俭储蓄机构当前真实的状况。

确保监管核心报告数据的透明度、质量和得到了验证，这便是FDIC的首要任务。核心报告数据要经由约2000项验证标准的检验，仅是关于报告要求的文字说明就长达429页。不难想象，我们在数据的透明度、质量与时效性方面都遭遇过挑战。

在FDIC采用XBRL之前，数据收集与验证过程不仅艰巨、繁琐，还非常耗时。多种文件格式及效率低下的老旧系统，迫使我们付出大量手工劳作。例如，将近30%的申报机构所提交的数据不仅数字不连贯，也算不通。这样的报告提交后，FDIC的分析师要花上将近3周时间手工检查数据质量。为查明非正常情况，我们的人员还要给银行打电话、发电子邮件、发传真，要他们澄清数据，或索性重新提交。这些都会导致重大延误，降低了我们向公众发布数据的能力。

CDR：XBRL经典应用

2003年，美国的3家联邦银行监管机构，即联邦存款保险公司、联邦储备系统，以及货币监理署，通过联邦金融机构检查委员会（Federal Financial Institutions Examination uncil，简称FFIEC），共同着手实施“中央数据库”（Central Data Repository，简称CDR）项目，即利用XBRL标准对监管核心报告数据的收集流程实施现代化。该计划已于2005年10月完成。

当前的季度报告系统是这样运行的：各监管机构先向CDR系统输入其全部指示、业务规则与数据质量标准。一旦确认信息的准确性，我们即向公众发布所谓“XBRL分类标准文档”。按照我的理解，这些分类标准只是文本文件，无需特制软件浏览。但他们可以被用来以一种高度统一、标准的方式构建所有季度报告信息。实际上，鉴于分类标准如此统一、标准化，至少有5家独立软件公司利用分类标准文档中的数据开发了软件，银行则用这些软件向监管机构提交监管核心报告数据。

利用XBRL的一个好处是，尽管这5种软件包彼此竞争，最终就看谁能让使用者用起来简便顺手了。作为监管者，我们的要求完全可以保证传达下去，因为每家银行收到的都是同样的指示、业务规则与质量标准。这也使监管部门有条件改变以往的数据接收规则，即进一步要求银行利用软件的内置功能，在提交前先行验证数据。

这一崭新的申报程序提升了效率，降低了在数据提交上来后监管者要查验数据是否异常的工作量。如今，我们不仅能收到高质量数据，而且速度加快了，成本也降低了。

CDR项目的裨益

现在让我详细列举CDR计划的好处。CDR系统帮助金融监管部门实现如下裨益：

银行提交的所有原始申报中，有95%的数据是清洁的，而此前在旧系统中，只有66%是清洁的；

收到的数据100%达到计算要求，而旧系统中只有70%达标；

现在，每个日历季度结束后一天之内，我们就开始收到数据。而用旧系统时，可能要等上几个星期；

我们的旗舰出版物，监管核心报告摘要《银行业季度概况》（Quarterly Banking Profile）的出版时间比以往提前了3个星期之多；

我们分析师的劳动生产率提高了10%~33%；

我们可以更快地获取数据，提高出版速度，提升监管的数据分析能力；

监管者和银行应用连贯一致的XBRL分类标准，实现实时纠错功能。

这些成功的关键，在于银行仅受到最小化的干扰。实际上，作为前台用户的银行，甚至不知道他们在新系统中使用了XBRL，XBRL对他们来说是透明的。这要归功于我们与为银行提供申报软件的供货商之间的良好协作。

一言以蔽之，XBRL帮助我们显著提高效率并降低运营成本，使我们即刻改善了所收到数据的质量。而且，我们的数据质量标准也得以有效传递，大大降低了监管人员核对、验证数据的工作量。当数据更加及时、准确后，我们在日常运营中就能够基于上佳信息做出决策。

另外值得一提的是，互动数据与XBRL标准语言使得监管机构与申报银行间的沟通也有极大改善。由于更快捷、更准确的收到信息，强化了我们的监管职能，提高了公众对银行体系状况的了解。当初我们为新系统的建设投入不菲，现在看来其收益远远大于成本。